Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок оплаты НДС за 1 квартал 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Представительство компании FABERLIC в России, Московия — Действующий каталог Faberlic № 01
Возможна бесплатная доставка заказа при добавлении в корзину одного из продуктов , которые компания предлагает вместо платы за доставку в этом периоде. Полный список продуктов будет доступен по ссылке с началом действия каталога. Сравнивайте цены на продукцию в этом и предыдущих каталогах, чтобы покупать выгодней.
Каталоги Орифлэйм 2024. Сердце этой серии составляют клеточные концентраты цветов, которые помещены в биокапсулы из природных молекул. Благодаря запатентованной технологии эти капсулы доставляют активные вещества в глубокие слои кожи.
Это особенно важно для достижения лифтинг-эффекта и омоложения кожи лица. Каталог предлагает биокапсулы с клетками туберозы, которые обладают выраженным подтягивающим эффектом, а также биокапсулы с клетками жасмина, обладающими омолаживающими свойствами.
Проведенные исследования показали, что использование этих продуктов способствует уменьшению морщин, повышению упругости и эластичности кожи. Для разных возрастных групп предлагаются различные средства. Каталог содержит дневной и ночной кремы для лица, а также сыворотку-активатор, которые усиливают действие других средств и обеспечивают комплексный уход за кожей. Они помогают улучшить состояние кожи, сократить морщины и придать ей более сияющий вид.
Каталог также предлагает продукты для нежности и бережного ухода. Серия на основе клеточных концентратов ириса обладает особыми свойствами, которые помогают увлажнить и питать кожу, а также улучшить ее текстуру и общее состояние.
Для достижения наилучших результатов рекомендуется использовать эти продукты в сочетании с другими средствами из серии. Каталог Фаберлик 1 2023 предлагает скидки на различные продукты для ухода за кожей, что делает их более доступными для покупателей. Отчистит фарфор и керамику, напольную и настенную плитку, кухонные фартуки, раковины и другие поверхности. Концентрированные кондиционер для белья 30017 с биоразлагаемыми ароматическими капсулами, наполненными эфирными маслами нероли и гибискуса, смягчит ткань и дарит долгое ощущение свежести.
Облегчает разглаживание. Гель для мытья посуды 30019 с ароматом кумквата и папайи дает устойчивую, густую пену, легко смывается, не оставляя разводов. Первое издание 2024 года полно скидок — в период с 1 по 21 января Компания запускает зимнюю распродажу! Ищите специальные предложения на станицах журнала и в его электронной версии.
Уточнение требований к правильному заполнению декларации
Во-первых, необходимо правильно указать сумму налога, подлежащую оплате. Для этого следует с учетом всех поступлений и расходов за квартал осуществить расчеты и указать точную сумму в соответствующей графе декларации.
Далее, следует обратить внимание на правильное заполнение данных по покупкам и продажам, включая необходимые налоговые документы, такие как счета-фактуры. Важно указать все реквизиты документа и соответствующие данные организаций-поставщиков и покупателей.
Также стоит отметить, что подача декларации в срок имеет большое значение. Поэтому необходимо внимательно изучить все сроки подачи, а также принять во внимание возможные штрафы и последствия за несоблюдение требований.
Важно учитывать, что правила заполнения декларации НДС могут изменяться, поэтому следует следить за актуальными рекомендациями и инструкциями, предоставляемыми налоговыми органами.
Обращайте внимание на указанные требования и рекомендации при заполнении декларации НДС за 1 квартал 2024 года, чтобы избежать возможных ошибок и проблем с налоговыми органами.
Когда уведомление будет считаться «непредставленным»
В соответствии с новыми изменениями в НДС с 1 октября 2024 года, уведомление о представленности авансового платежа должно быть представлено не позднее двух дней с момента поступления авансового платежа или даты его налогового периода. Если уведомление не было предоставлено в указанный срок, оно будет считаться «непредставленным».
В случае, когда уведомление было непредставленным, владелец организации будет обязан:
- Представить уведомление в налоговый орган не позднее двух дней с момента его непредставления;
- Оплатить авансовый платеж в полном размере, указанном в уведомлении;
- Уплатить пени за просрочку представления уведомления;
- Если уведомление о представленности авансового платежа будет представлено после установленного срока, оно не будет принято во внимание и не позволит считаться уплаченным;
- Обязательно предоставить уведомление при возврате денежных средств по авансовому платежу.
Оплата НДС за 1 квартал 2024
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), наступает время оплаты налогов за первый квартал 2024 года.
Согласно законодательству, оплата НДС за 1 квартал должна быть произведена до 25 апреля 2024 года. Отчетность по данному налогу за указанный период должна быть представлена в налоговые органы не позднее 20 апреля.
Для оплаты НДС необходимо заполнить платежное поручение, указав следующие банковские реквизиты:
Получатель: Федеральная налоговая служба (инспекция N)
ИНН: 1234567890
КПП: 123456789
БИК: 123456789
Расчетный счет: 12345678901234567890
Банк: Название банка
В сумму платежа необходимо внести расчетную сумму НДС, указанную в отчетности за первый квартал. Если у вас возникли вопросы или требуется консультация, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
Что такое НДС и как он начисляется
НДС начисляется на основе ставки, установленной законодательством. Стандартная ставка НДС в России составляет 20%, однако существуют и другие ставки, такие как 10%, 0% и освобождение от уплаты НДС. Выбор ставки зависит от вида товара или услуги, а также от статуса налогоплательщика.
НДС начисляется путем умножения стоимости товара или услуги на ставку НДС. Таким образом, если стандартная ставка НДС составляет 20%, то сумма налога будет равна 20% от стоимости товара или услуги. Например, если товар стоит 1000 рублей, то НДС составит 200 рублей.
Начисленный НДС может быть учтен в качестве налогового вычета при определенных условиях, таких как наличие договора или счета-фактуры. Оплата НДС осуществляется в установленные сроки, которые зависят от статуса налогоплательщика и периода отчетности.
Какие санкции предусмотрены за несвоевременную оплату НДС
Несвоевременная оплата НДС может повлечь за собой различные санкции, которые предусмотрены законодательством. Эти санкции могут быть как финансовыми, так и административными.
- Финансовые санкции:
- Пеня — если ИП не производит оплату НДС вовремя, ему может быть начислена пеня в виде процентов от суммы неоплаченного налога. Размер пени устанавливается законодательством.
- Штраф — в случае несвоевременной оплаты НДС ИП может быть оштрафован на определенную сумму. Размер штрафа зависит от различных факторов, включая сумму неоплаченного налога и длительность просрочки.
- Административные санкции:
- Приостановление деятельности — в случае неуплаты НДС ИП может быть приостановлена его деятельность на определенный период времени. Это может серьезно негативно повлиять на работу предпринимателя и привести к потере клиентов и доходов.
- Аннулирование регистрации — при повторных нарушениях в сфере оплаты НДС и других налогов ИП может быть лишен своего статуса предпринимателя. Такое решение может быть принято соответствующими органами контроля и надзора.
Поэтому важно своевременно и правильно платить НДС, чтобы избежать негативных последствий и проблем с налоговыми органами.
Последствия неправильного или несвоевременного погашения НДС
Неправильное или несвоевременное погашение НДС может иметь серьезные последствия для предприятия или индивидуального предпринимателя. В случае нарушения правил отчетности по НДС и несвоевременной уплаты налога, органы налоговой службы могут применить следующие меры ответственности:
| Последствия | Описание |
|---|---|
| Неустойка и пеня | При несвоевременной уплате НДС предусмотрена неустойка в размере определенного процента от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Кроме того, налогоплательщик может быть обязан уплатить пеню за неуплату налоговой задолженности. |
| Штрафы и санкции | В случае неправильного оформления отчетности или невыполнения требований налогового законодательства, налогоплательщик может быть подвержен штрафным санкциям со стороны налоговых органов. |
| Приостановление деятельности | При систематическом нарушении законодательства о налогообложении и неуплате НДС налоговая служба может принять решение о приостановлении деятельности предприятия или индивидуального предпринимателя. |
| Уголовная ответственность | В случае особо тяжких преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и неуплатой НДС, налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности. |
Во избежание данных последствий рекомендуется всегда соблюдать требования законодательства о НДС, относительно сроков погашения и правильности заполнения отчетности. При возникновении проблем или непонимании требований необходимо обратиться к специалистам, которые помогут разобраться с вопросами налоговой отчетности и оплаты НДС.
Что происходит после сдачи отчета
После сдачи отчета по НДС за 2 квартал 2024 года происходит несколько этапов.
Первым делом налоговая служба проводит проверку предоставленных деклараций и документов. Если нет каких-либо ошибок или расхождений, то отчет принимается к рассмотрению.
В случае обнаружения ошибок или расхождений, налоговая служба может запросить уточнения или дополнительные документы. После исправлений и предоставления требуемых материалов отчет снова рассматривается.
После рассмотрения отчета налоговая служба принимает решение о начислении или возврате налога. Если все данные в отчете верны и соответствуют требованиям, то налог начисляется и организация должна произвести его оплату.
В случае, если организация имеет право на возврат НДС, налоговая служба производит перечисление суммы налогового возврата на счет организации.
После начисления или возврата налога налоговая служба высылает уведомление о результатах рассмотрения отчета.
Важно помнить, что после сдачи отчета по НДС за 2 квартал 2024 года, организация должна вести учет и представлять отчеты по налогу и дальше, в соответствии с законодательством и установленными сроками.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Когда платим налоги по НДС
- Реализация товаров внутри страны: если ваше предприятие продает товары на территории России, вы обязаны уплатить НДС;
- Оказание услуг внутри страны: если ваше предприятие предоставляет услуги резидентам России, вы также должны уплатить НДС;
- Импорт товаров в Россию: при ввозе товаров из-за рубежа на территорию России, уплата НДС обязательна;
- Поставка товаров и услуг внутри страны с использованием электронных площадок: с 1 января 2019 года вступили в силу изменения в законодательстве, согласно которым владельцы электронных площадок обязаны уплачивать НДС за товары и услуги, продаваемые на их площадках;
- Авансовые платежи: с 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым при получении авансовых платежей перед реализацией товаров или оказанием услуг, будет возникать обязанность по уплате НДС.
Порядок оплаты НДС во 2 квартале 2024 года
1. Налоговый период: в соответствии с законодательством, оплата НДС во 2 квартале 2024 года производится в пределах календарного квартала, согласно графику, утвержденному налоговым органом.
2. Расчет и уплата НДС: при оплате НДС во 2 квартале 2024 года предприятие должно осуществлять расчеты в бухгалтерии, подготавливать налоговые декларации и производить уплату налога в соответствии с требованиями налогового законодательства.
3. Сроки уплаты: в соответствии с законодательством, НДС должен быть уплачен в бюджет Российской Федерации не позднее последнего дня следующего после окончания отчетного периода. Таким образом, уплата НДС во 2 квартале 2024 года должна быть произведена до 31 июля 2024 года.
4. Порядок уплаты: предприятие может выбрать одну из доступных форм оплаты НДС, таких как банковский перевод, электронные платежные системы или уплата наличными через кассу налогового органа. Обязательным условием является предоставление полной и достоверной информации о налогоплательщике и сумме уплачиваемого налога.
5. Предоставление отчетности: предприятие также обязано предоставить налоговому органу соответствующую отчетность, включая налоговую декларацию по НДС и другие документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью расчетов и уплаты налога.
Важно отметить, что нарушение сроков уплаты НДС или неправильное расчеты могут повлечь за собой штрафные санкции и привлечение к административной или уголовной ответственности. Поэтому предприятиям необходимо тщательно следить за соблюдением всех требований налогового законодательства при уплате НДС во 2 квартале 2024 года.
Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»
До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).
К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.