Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2024 в ПФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Что такое страховая пенсия по старости и трудовая: объяснение и сравнение
Работадатель устраивает мне ловушки по не соблюдению мной трудовой дисциплины и не выполнению поручений руководства. Один раз я ушла по устному разрешению руководителя, но она написала докладную, что я ушла раньше официально установленного времени. Был вынесен выговор с лишением премии. При ненормированном рабочем дне, когда я ушла с работы вовремя, то есть официально рабочий день закончился, я была уже в метро, она потребовала моего возвращения, я отказалась, сославшись на то, что уже еду в загородном автобусе и не могу вернуться.
Покажем на примере. Допустим, мужчина со стажем 45 лет вышел на пенсию в 2022 году. При этом 25 лет стажа заработано до 2002 года, из них 14 лет — до 1991 года. Для расчёта пенсии до 2002 года понадобится несколько значений: коэффициент советского стажа: он чаще всего составляет 0,55 может быть больше, если советский стаж превышает 25 лет для мужчины и 20 лет для женщины ; коэффициент зарплаты: соотношение между зарплатой человека и средней зарплатой по стране в то время, максимальное значение — 1,2; ожидаемый период выплаты пенсии: устанавливается правительством — в 2022 году составлял 264 месяца.
Согласитесь, очень небольшая сумма при максимальных показателях по зарплате. Ежегодно получается всего по 2,84 балла. То есть пенсионные права с максимально возможной зарплатой в то время считают по низкой гранпице. Сейчас около 3 баллов начисляют тем, кто год отработал с зарплатой 36 000 рублей. Предположим, что за 20 лет после 2002 года мужчина заработал ещё 60 баллов, исходя из 3 баллов за каждый год.
Чаще всего он ниже 1,2. Он указывает на суммарную продолжительность трудовой деятельности до 2002 и используется при расчете пенсий для граждан, чей период работы пришелся на предыдущие годы. СС является частью общего трудового.
Основные виды Законодательство выделяет три основных вида страхового пенсионного стажа. Минимальный — дает право на оформление пособия по старости. В 2020 он составляет 10 лет. Постепенно увеличиваясь, в 2024 его величина достигнет 15 лет.
Но сумма выплат для этого показателя не превышает минимального размера. Страховой и трудовой стаж Общий — включает суммарное время любых видов деятельности работника, в течение которого происходило регулярное перечисление взносов в ПФР.
Он учитывает также временной промежуток: службы в армии; отпуска по беременности и родам; ухода за детьми до 1,5 лет; временной нетрудоспособности при условии получения выплат от фонда социального страхования; официальной регистрации на бирже труда с получением пособия; нахождения под стражей по необоснованному обвинению; ухода за родственником преклонного возраста или с первой группой инвалидности; вынужденного прогула, случившегося не по вине работника; нахождения на дипломатической службе за границей; участия в оплачиваемой общественной деятельности.
Их относят к периодам страхового стажа лишь в том случае, если до и после их окончания гражданин официально трудоустраивается и отчисляет взносы в положенном порядке. Информация о застрахованных лицах ежегодно поступает в ПФР в форме отчетности. Специальный или профессиональный — учитывает время нахождения в условиях, оказывающих негативное воздействие на здоровье человека.
Как заполнять «Персонифицированные сведения о физических лицах»
«Персонифицированные сведения о физических лицах» заполняются по форме, приведенной в приложении № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Форма включает в свой состав титульный лист, а также раздел «Персональные данные», в котором помимо личных сведений работников отражается информация о полученных ими выплатах и вознаграждениях. Каждому показателю в отчете соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.
В каждом поле указывается только один показатель, за исключением показателей, значением которых являются дата или десятичная дробь. В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняют значением «0», а в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. Исправление допущенных в отчете ошибок не допускается.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 г. |
|---|---|
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 г. |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 г. |
Второй квартал 2024 года: сроки и формы отчетности
Во втором квартале 2024 года предпринимателям и организациям необходимо сдать следующие отчеты в Пенсионный фонд Российской Федерации:
| Форма отчетности | Срок сдачи |
|---|---|
| Справка о доходах и страховых взносах, начисленных застрахованным лицам | До 30 апреля 2024 года |
| Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | До 31 мая 2024 года |
| Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах за 2-й квартал | До 30 июля 2024 года |
Предоставление указанных отчетов является обязательным и необходимо соблюдать установленные сроки. Невыполнение требований по сдаче отчетов может привести к наложению административных или финансовых санкций со стороны Пенсионного фонда Российской Федерации.
Календарь сдачи отчетов в ПФР в 2024 году
В 2024 году предприятия и организации должны соблюдать установленные сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР).
| Месяц | Отчеты, которые нужно сдать | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Январь | Отчет по начисленным и выплаченным страховым взносам | 15 февраля |
| Февраль | Отчет о заработке и стаже за прошлый год | 15 марта |
| Март | Отчет об уплаченных страховых взносах за прошлый год | 15 апреля |
| Апрель | Отчет о доходах физических лиц за прошлый год | 15 мая |
| Май | Отчет о сумме налоговых вычетов за прошлый год | 15 июня |
| Июнь | Отчет об обработке персональных данных | 15 июля |
| Июль | Отчет о финансовых результатах за первое полугодие | 15 августа |
| Август | Налоговая декларация по налогу на прибыль за первое полугодие | 15 сентября |
| Сентябрь | Отчет о движении денежных средств за первое полугодие | 15 октября |
| Октябрь | Отчет о розничных продажах за первое полугодие | 15 ноября |
| Ноябрь | Отчет об уплате налога на добавленную стоимость за первое полугодие | 15 декабря |
| Декабрь | Отчет о финансовых результатах за весь год | 15 января следующего года |
В случае несоблюдения сроков сдачи отчетности предусмотрены штрафные санкции со стороны ПФР.
Таблица сроков сдачи отчетов в ПФР
Ниже приведены сроки сдачи отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) на 2024 год:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Отчет о начисленных заработных плат | 31 января |
| Отчет о стаже и заработной плате | 31 марта |
| Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование | 30 апреля |
| Квартальный отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 15 числа последнего месяца квартала (до 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября) |
| Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование | 31 мая |
| Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 31 мая |
| Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 15 числа последнего месяца (до 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября) |
| Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 15 числа последнего месяца (до 15 июня, 15 сентября, 15 декабря) |
Когда и какие отчеты сдавать в ПФР в 2024 году
В 2024 году предприятия и организации обязаны сдавать следующие отчеты в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
- Квартальный отчет о начисленных заработных платах и уплаченных взносах на страховые взносы (Форма 4-ФСС) — сдается ежеквартально до 15 числа следующего квартала.
- Годовой бухгалтерский баланс — сдается один раз в год до 30 апреля.
- Годовой отчет об учете и движении средств субъекта малого и среднего предпринимательства — сдается один раз в год до 30 апреля.
- Корректировка сумм уплаченных страховых взносов (Форма К2-ЕДВ) — сдается по мере необходимости в течение года.
- Отчет о размерах бесплатной натуральной заборошенной пайки — сдается один раз в год до 30 апреля.
Важно соблюдать сроки сдачи отчетов в ПФР, чтобы избежать штрафов и негативных последствий. Для уточнения подробностей по сдаче отчетов рекомендуется обратиться к соответствующим разделам на официальном сайте ПФР или у консультантов в области бухгалтерии и налогообложения.
Сроки подачи отчетов в ПФР в 2024 году зависят от вида отчетности и организационно-правовой формы предприятия. Регулярные отчеты необходимо сдавать в определенные сроки, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации.
Вот основные виды отчетов и сроки их подачи в ПФР в 2024 году:
- Отчет о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное страхование. Ежемесячно до 15-го числа следующего за отчетным месяцем.
- Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ежемесячно до 15-го числа следующего за отчетным месяцем.
- Отчет об уплаченных страховых взносах на обязательное медицинское страхование. Ежемесячно до 15-го числа следующего за отчетным месяцем.
- Отчет об исполнении обязанностей по начислению и уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности. Квартально до 15-го числа следующего за отчетным кварталом.
- Отчет о среднесписочной численности работников. Квартально до 15-го числа следующего за отчетным кварталом.
Учитывайте, что несвоевременная или неправильная подача отчетов может повлечь за собой штрафные санкции со стороны Пенсионного фонда Российской Федерации. Поэтому рекомендуется строго соблюдать сроки подачи отчетности.
Для более наглядной иллюстрации того, какие отчеты нужно сдавать в ПФР в 2024 году, рассмотрим несколько примеров:
Пример 1: ИП Иванов Иван Иванович, зарегистрированный в Пенсионном фонде города Москвы, в апреле 2024 года должен сдать следующие отчеты:
- Квартальный отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1 квартал 2024 года;
- Годовой отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2023 год;
- Расчет суммы страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование, на начисленную зарплату за апрель 2024 года.
Пример 2: ООО «Рога и Копыта» обязано сдать следующие отчеты в ПФР в октябре 2024 года:
- Квартальный отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 3 квартал 2024 года;
- Отчет о среднесписочной численности за 2024 год;
- Отчет об имеющихся сведениях о застрахованном лице;
- Расчет суммы страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование, на начисленную зарплату за октябрь 2024 года.
Пример 3: Физическое лицо, работающее на договоре подряда, в июне 2024 года должно представить следующие отчеты в ПФР:
- Квартальный отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2 квартал 2024 года;
- Ежемесячный отчет о начисленной заработной плате за май 2024 года;
- Расчет суммы страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное страхование, на начисленную заработную плату за июнь 2024 года.
Важно отметить, что приведенные примеры являются лишь иллюстрацией и конкретные отчеты могут различаться в зависимости от индивидуальных особенностей предприятия или работника.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Сроки и порядок подачи отчетных документов
Основные сроки подачи отчетных документов в Пенсионный фонд России (ПФР) в 2024 году
В соответствии с действующим законодательством и инструкциями ПФР, сроки подачи отчетных документов могут варьироваться в зависимости от вида отчетности:
- Квартальная отчетность:
- Форма ФСС (Отчет по среднесписочной численности работников) — подается не позднее 15-го календарного дня месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Формы РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 (Расчет средней заработной платы) — подаются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца, следующего за отчетным периодом.
- Формы РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 (Расчет средней заработной платы) — подаются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца, следующего за отчетным периодом.
- Форма СЗВ-М (Сведения о доходах для начисления пенсии) — подается до 1 марта следующего года, сведения о заработке за последний месяц отчетного года могут быть предоставлены позже.
- Формы П-4, П-4а (Отчет о заработной плате работника) — подаются не позднее последнего календарного дня месяца, следующего за отчетным.
- Форма ОСВ-1 (Сведения о суммах заработка и стаже) — подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Важно помнить, что несвоевременная или неправильно оформленная отчетность может повлечь за собой штрафные санкции и иные дополнительные расходы.
Виды отчетности для предоставления в ПФР
Для предоставления в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) предусмотрены различные виды отчетности, которые должны быть представлены работодателями и индивидуальными предпринимателями. Ниже приведены основные виды отчетности для ПФР:
| Название отчета | Срок предоставления |
|---|---|
| Отчет об уплате страховых взносов по застрахованным лицам | Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом |
| Отчет о начисленной и выплаченной заработной плате работникам | Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Отчет о доступе к информационным системам ПФР | Не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Отчет о численности и заработной плате специалистов с высшим и средним профессиональным образованием | Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Это лишь некоторые виды отчетности, которые могут потребоваться при взаимодействии с ПФР. Важно соблюдать установленные сроки предоставления отчетов, чтобы избежать штрафных санкций со стороны ПФР.