Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор займа: образец и советы по составлению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единого формата подобных соглашений нет, то есть договор составляют в свободной форме. Обычно документ содержит три части: в первой прописывают общие сведения о сторонах, во второй – фиксируют предмет договора, условия и санкции, а в последней – указывают технические детали (количество копий, приложений и пр.).
Как составить договор займа
Между юридическими лицами договора денежного займа заключаются в письменной форме. При подписании контракта обязательно указание основных условий – размера займа, процентов, порядка выдачи/возврата, санкций за нарушение обязательств, реквизитов сторон и т.д. Наличие графика платежей долга позволит минимизировать риски невозврата средств.
Устная форма займа допустима только для физлиц.
Придать договору письменную форму можно двумя способами.
Первый способ: заключаем договор и получаем с заемщика расписку. В этом случае договор оформляют как отдельный документ, который содержит все условия передачи и возврата денег. Его подписывают обе стороны. Заверять договор у нотариуса не требуется.
Помимо договора, надо составить расписку, которая удостоверяет факт передачи денег. Пишет и подписывает ее заемщик. Сделать это он должен сразу после того, как получит от Вас всю сумму.
Второй способ: получаем с заемщика расписку. В этом случае договор как отдельный документ не составляется. Вместо него оформляется расписка или другой подобный документ (дальше мы будем называть его распиской). Она удостоверяет тот факт, что Вы отдали заемщику определенную сумму. А также подтверждает договор займа и его условия.
Повышенный процент при просрочке
В некоторых случаях кредиторы начисляют повышенные проценты при несвоевременном внесении платежей. Такая мера может применяться вместо неустойки или же сочетаться с ней.
В договоре займа должно быть четко прописано, что повышенный процент начисляется за использование заемных средств и не является неустойкой. Также указывается, каким образом идет начисление – на всю сумму задолженности или на ее часть.
Штрафные санкции в виде повышенного процента чаще всего встречаются при ипотечном кредитовании, автокредитах или потребительском кредитовании. Иногда финансовые организации взимают повышенные проценты при просрочках по кредитным картам.
Пример штрафа в виде повышенного процента:
Заемщик просрочил очередной платеж, равный 5000 рублей. В договоре займа прописано, что при возникновении просрочки штраф составляет 12% от суммы просроченного платежа. Таким образом, заемщик вместе с долгом обязан выплатить штраф в размере 600 рублей.
Условие о процентах и его роль в договоре займа
Особенности условия о процентах при заключении договора процентного займа между физическими или юридическими лицами (образец):
1. Оно определяет размер вознаграждения или порядок его расчета;
2. Оно может быть согласованным или несогласованным. В первом случае заемщик знает точную сумму выплат, она зафиксирована в договоре процентного займа физическому или юридическому лицу. Во втором – размер комиссионных будет рассчитан по определенным правилам.
В стандартном варианте условие о плате за пользование средствами заемщика не является обязательным.
Согласование условия о процентах в процентном договоре займа необходимо для решения нескольких задач одновременно:
1. Каждая сторона сможет планировать расходы/доходы;
2. Заемщик обязан будет выплатить не только задолженность, но и вознаграждение, а заимодатель, в свою очередь, не сможет взыскать бОльшую сумму комиссионных, чем прописано в договоре процентного займа между физическими или юридическими лицами.
Получается, что согласование условия о процентах в договоре займа делает сделку более безопасной для обеих сторон.
Согласованный договор процентного займа между физическими лицами, образец которого вы можете изучить на сайте, должен содержать следующую информацию:
• Размер вознаграждения. В тех случаях, когда заём беспроцентный, необходимо прописать это отдельным пунктом, чтобы не возникло никаких разногласий на момент выплаты долга;
• Порядок выплаты процентов.
Вознаграждение в твердой сумме или начисление процентов за пользование займом на сумму займа без учета ее погашения
Рассчитать реальную годовую ставку в этом случае довольно трудоемко и понятно лишь экономистам. При выдаче кредитов в банках применяется формула расчета аннуитетных платежей, чтобы выплаты заемщик осуществлял одинаковые выплаты каждый месяц. Давайте ей и воспользуемся:
Сумма займа 10 000 руб. Вознаграждение 200 рублей в месяц (или 2% суммы займа). Погашение происходит по 2000 рублей в месяц. Таким образом, ежемесячная плата составляет 2200. Рассчитаем теперь годовую ставку при таких исходных данных:
Величина ежемесячного платежа определяется по формуле, которая применяется банками для аннуитетных платежей по кредиту:
Ежемесячный платеж = сумма займа * (процентная ставка в мес. + процентная ставка в мес./((1+процентная ставка в мес.)^(количество месяцев) — 1))
Подставляем все значения в формулу:
2200 = 10 000 * (процентная ставка в мес. + процентная ставка в мес. / ((1+процентная ставка в мес.)^5-1))
Теперь путем подбора (можно воспользоваться Excel), вычисляем процентную ставку, чтобы уравнять левую и правую части уравнения.
Процентная ставка = 0,0326348
Или 3,26% в месяц
Или (0,0326348+1)^12 = 47% годовых
Ставка рефинансирования на сегодня и по годам
| ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ СТАВКИ | РАЗМЕР, % ГОДОВЫХ |
| 2020 год | |
| с 24 июля по настоящее время | 4,25 |
| с 19 июня по 23 июля | 4,5 |
| с 24 апреля по 18 июня | 5,5 |
| с 10 февраля — по 23 апреля | 6,00 |
| 2018-2019 года | |
| с 16 декабря — по 9 февраля 2020 | 6,25 |
| с 28 октября — по 15 декабря | 6,50 |
| с 9 сентября — по 27 октября | 7,00 |
| с 29 июля — по 8 сентября | 7,25 |
| с 17 июня — по 28 июля | 7,5 |
| 17 декабря — по 16 июня | 7,75 |
| 17 сентября — 16 декабря | 7,5 |
| 26 марта — 16 сентября | 7,25 |
| 12 февраля — 25 марта | 7,5 |
| 1 января – 11 февраля | 7,75 |
| 2017 год | |
| 18 -31 декабря | 7,75 |
| 30 октября – 17 декабря | 8,25 |
| 18 сентября – 29 октября | 8,50 |
| 19 июня – 17 сентября | 9,00 |
| 2 мая – 18 июня | 9,25 |
| 27 марта -1 мая | 9,75 |
| 2016 год | |
| 19 сентября – 26 марта | 10,00 |
| 14 июня – 18 сентября | 10,50 |
| 1 января – 13 июня | 11,00 |
Через ключевую ставку Центробанк РФ оказывает существенное влияние на экономику государства и жизнь отдельных россиян. Поэтому ее можно использовать как основу при изучении текущего положения в стране и построения векторов развития российской экономики в ближайшем будущем. Однако даже самый экспертный прогноз может быть разрушен в одночасье. В РФ бывали ситуации, когда ставка в течение одних суток поднималась на несколько пунктов. Ни банки, ни бизнес, ни промышленность, ни тем более обычные граждане не успевали среагировать на произошедшие изменения.
Но это не говорит о том, что нельзя строить никаких планов. Наоборот, если оценивать не только ключевую ставку, но и изучать состояние мировой экономики, а также учитывать политические предпосылки, можно предугадать, какие варианты развития наиболее вероятны. И на их основе принимать те или иные решения. Особенно важно российским гражданам изучать такие показатели перед оформлением долгосрочного кредита, ипотеки или при инвестировании.
Получение и предоставление займа: налоговые последствия
Чтобы в дальнейшем у заимодавца не возникло претензий по вопросам возврата заемных средств, необходимо оформлять возврат документально. Возврат может осуществляться двумя способами:
- наличными
- перечислением на банковский счет
При возврате денег наличными между сторонами составляется расписка, в которой указывается срок, сумма и размер фактически уплаченных процентов. В расписке также можно прописать пункт об отсутствии претензий со стороны заимодавца.
Если заключен процентный договор займа, то фактически полученный % будут являться доходом заимодавца. На основании ст. 210 НК РФ любой доход, полученный физ. лицом в денежной или натуральной форме облагается подоходным налогом в 13%.
При этом возможны две ситуации:
- Заем оформлялся на организацию, то есть заемщиком является юр. лицо. В этом случае именно предприятие-заемщик будет рассчитывать, удерживать и перечислять налог, а также отчитываться перед инспекцией;
- Заем оформлялся между двумя физ. лицами. В таком случае заимодавец самостоятельно должен отчитаться перед ФНС и оплатить НДФЛ.
Отчитаться перед налоговой инспекцией необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода от процентов по займу.
При невозврате займа заимодавец может обратиться в суд, чтобы совершить принудительное взыскание денег по договору займа.
Перед подачей иска в суд необходимо провести досудебное урегулирование. Для этого нужно направить письменную претензию в адрес должника, и только удостоверившись в его неплатежеспособности обращаться в суд. Взыскиваемая сумма будет составляться из трех элементов:
- основного размера средств, полученных в долг
- начисленных процентов, установленных условиями соглашения
- процентов за просрочку
Обращение в суд возможно только при наличии договора займа, оформленного в письменном виде. Если соглашение было заключено на словах, доказать факт передачи денег в долг будет достаточно сложно.
Договор займа с процентами.
Как правильно оформить
Договор процентного займа — это соглашение между Займодавцем и Заёмщиком, по которому Займодавец передаёт взаймы Заёмщику некоторую сумму денег или имущество в пользование, а Заёмщик обязуется вернуть займ с процентами до определённой даты. Образец Посмотреть образец договора процентного займа:; Бланк Посмотреть бланк договора процентного займа:;
- Платежные документы
- Кассовые документы
- Типовые формы договоров
- Документы на транспортрировку товаров
- Документы по учету товаров
- Документы ККМ и ККТ
- Должностные инструкции
- Деловые письма
- Документы по учету материалов
- Бланки и формы доверенностей
Так как имущество, выдаваемое в качестве займа, согласно ГК РФ, по умолчанию обложению процентами не подлежит, в договоре оно должно быть оценено в денежном эквиваленте, и должны быть прописаны размер процентов на эту сумму и условия их начисления и выплаты. Договор займа с процентами априори возмездный, даже если в тексте его не содержится указание на размер начисляемых процентов и срок их возврата.
Сторонами в договоре процентного займа могут выступать как юридические, так и физические лица.
Если процентная ставка к займу не указана, процент будет взиматься по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день оплаты займа. Если в договоре не оговорены условия выплаты процентов, согласно ГК РФ, они будут выплачиваться ежемесячно, считая со дня возврата займа. Договор процентного займа составляется в письменной форме в двух экземплярах.
К договору процентного займа могут прилагаться:
- график передачи займа,
- график возврата займа,
- график выплаты процентов.
Договор займа могут сопровождать:
- протокол разногласий,
- протокол согласования разногласий,
- дополнительное соглашение к договору займа.
Образец договора займа содержит:
- номер договора, его наименование («Договор займа с процентами»);
- город, дата заключения договора;
- данные сторон (Займодавца и Заёмщика);
- предмет договора — размер суммы займа или перечисление имущества с указанием денежного его эквивалента, способ передачи займа Заёмщику, сроки и условия начисления и выплаты процентов;
- права и обязанности сторон — на каких условиях передаётся и возвращается займ — этапы платежей и прочее;
- ответственность сторон — размер пени в случае просрочки возврата займа;
- форс-мажор;
- конфиденциальность;
- порядок разрешения споров;
- условия расторжения договора;
- заключительные положения (об условиях изменения пунктов договора, о вступлении в силу договора займа и прочее)
- реквизиты и подписи сторон.
Нюансы: мультивалютные оговорки, «золотые» оговорки и оговорки в договоре займа
Мы рассмотрели основные виды оговорок по валютным рискам. Прочие оговорки, которые могут встретиться на практике, являются производными от основных.
В качестве примеров наиболее часто встречающихся оговорок можно привести:
- Мультивалютные — когда вместо курса одной устойчивой валюты, в качестве «привязки» берется некий расчетный курс по группе валют (корзине).
- «Золотые» — в качестве «привязки» используется цена на золото: установленная стоимость контракта выражается в золотом эквиваленте. Например, принятая сторонами биржевая стоимость 1 тройской унции золота на 25.01.2017 составляет 1 196,00 USD. Стоимость товаров по заключаемому в этот же день контракту — 1 000 000 USD. Тогда цена контракта по оговорке будет 836,12 тройской унции. При изменении биржевой цены золота расчеты по контракту будут изменяться в соответствии с ней.
Как отдельный нюанс можно также выделить оговорки, включаемые в договора займа. Например, в подобных договорах между резидентами РФ часто можно встретить условие, что рублевая сумма в договоре должна быть рассчитана исходя из «условных единиц». В роли таких единиц выступает обычно все та же устойчивая валюта. Просто в силу действующих в РФ валютных ограничений на валютные операции между резидентами стороны предпочитают избегать заключения договоров займа сразу в инвалюте.
Интересным моментом в таких договорах является то, что валютная оговорка в данном случае страхует стороны не столько от риска колебания курса валют на международном рынке, сколько от снижения покупательной способности рубля внутри страны, которая ожидается за время течения самого договора займа. То есть если резидент-заимодавец РФ дает взаймы 70 000 рублей и знает, что сегодня он мог бы купить на эти деньги новый айфон, то он хочет быть уверен, что как минимум будет иметь возможность купить айфон в день, когда получит обратно свои деньги от заемщика.
Остались вопросы? Попробую угадать:
Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Можно ли выдать займы сотрудникам?
Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)
Зафиксируйте договоренности в письменном виде
Как показывает наша практика бухгалтерского обслуживания, штатные бухгалтеры наших клиентов считают допустимым перечислить сумму займа учредителю на карточки или вовсе дать наличные из кассы без оформления договора. По сути наличие дебиторской задолженности фиксируют только проводки и платежное поручение (расходный кассовый ордер).
Такой подход в корне неверен. Основное условие договора займа – письменная форма. Это требование как статьи 161 ГК РФ, так и статьи 252 НК РФ, которой установлена:
- необходимость обоснования произведенных расходов;
- обязательность подтверждения экономической оправданности расходов соответствующими документами.
Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа. Без его оформления доказывать реальность сделки налоговой придется в суде. При этом важно не просто заключить договор по «образцу из интернета», а проверить наличие всех существенных условий, регламентированных статьями 807–818 ГК РФ:
- предмет и срок действия;
- сумма займа, порядок уплаты процентов (именно здесь необходимо прописать о том, что проценты заемщик выплачивает в конце срока действия договора);
- цель предоставления (допустима любая формулировка, вплоть до «на неотложные нужды», а также указание на то, что «займ не является целевым»).
Накопление процентов за пользование займом и последний срок обращения в суд.
Проценты со временем имеют тенденцию накапливаться. Поэтому это следует иметь ввиду. Но при этом нужно помнить, что через три года после невозврата долга кредитор теряет право обратиться в суд за взысканием долга, так как срок давности по таким делам составляет 3 года.
Другими словами: если в расписке указано, что долг должен был возвращен 5 марта 2014 года, то 5 марта 2017 года – последний день требования возврата денег по этой расписке. Если же в расписке не указан срок возврата долга, то считается, что вы с должником договорились о том, что деньги будут возвращены по первому вашему требованию. Требовать возврата своего долга вы можете любым удобным для вас способом, но, если вы намерены впоследствии обращаться в суд, то суду будут необходимы подтвержденные сведения о том, что вы требовали вернуть вам долг. Поэтому требовать возврата долга лучше всего в письменной форме и по почте. Как написать такое требование читайте .
Бывает, что по расписке проценты не предусмотрены, то есть, согласно расписке, все время займа заемщик пользуется деньгами безвозмездно. При этом, срок возврата долга прошел, а деньги заемщик не возвращает. Рассчитать проценты в этом случае возможно, учитывая все, что я описал выше, но я объясню на примере:
Расписка в рамках сделки по передаче денег в долг будет иметь три задачи:
- во-первых, это утверждение самого факта приёма-передачи денежной суммы. Если упустить этот момент, рассчитывать на возврат долга не придётся;
- во-вторых, указание точной суммы. Именно её и получит займодавец по истечению срока;
- в-третьих, дополнительная гарантия для займодавца. В случае, если должник откажется возвращать долг, лицо получит возможность защиты своих законных интересов в судебном порядке. Расписка в данной ситуации выступит весомым доказательством.