Расчет лимита остатка кассы на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет лимита остатка кассы на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.

Формулы для расчёта лимита кассы в 2023 году

В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:

• расчёт лимита на основе поступления наличных средств;
• расчёт лимита на основе расхода наличных средств.

Что делать с деньгами при превышении лимита

Есть два варианта действий при нарушении лимита остатка наличных денег в кассе:

• в тот же день сдать их в банк на свой расчётный счёт;
• выдать подотчёт сотруднику в части превышения лимита.

Завышение и занижение лимита

Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.

Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.

Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.

Каким образом устанавливается лимит кассы

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

• дату введения ограничения в действие;
• размер лимитированной суммы;
• перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
• экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

Лимит остатка наличных денег в кассе – это максимально допустимая сумма, которая может находиться в кассе учреждения на конец рабочего дня. Вся наличность, превышающая данный лимит, подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на счет учреждения.

Лимит кассы учреждение устанавливает самостоятельно, исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Если у учреждения имеются обособленные подразделения, кассовый лимит устанавливается в следующем порядке (п. 2 Указания № 3210-У):

• для подразделений, которые сдают наличные деньги на счет учреждения, определяется отдельный лимит кассы;

• если подразделения сдают наличные деньги в кассу учреждения, то учитываются лимиты обособленных подразделений.

Образец приказа об утверждении лимита по кассе

--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Индивидуальный предприниматель Черкасов А.А. ¦
¦ ¦
¦ Приказ ¦
¦ ¦
¦1 октября 2013 г. N 2¦
¦ ¦
¦ Москва ¦
¦ ¦
¦Об утверждении величины лимита ¦
¦остатка наличных денег в кассе на IV квартал 2013 г. ¦
¦ ¦
¦ Руководствуясь Положением Банка России от 12.10.2011 N 373-П о¦
¦порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России¦
¦на территории Российской Федерации, ¦
¦ ¦
¦ПРИКАЗЫВАЮ: ¦
¦ ¦
¦ 1. Утвердить на IV квартал 2013 г. лимит остатка наличных денежных¦
¦средств в кассе индивидуального предпринимателя Черкасова А.А. в размере¦
¦11 214 руб. ¦
¦ Расчет величины лимита остатка наличных средств произведен на¦
¦основании сведений: ¦
¦ - расчетный период - июль - сентябрь 2013 г. (66 рабочих дней); ¦
¦ - общая сумма выручки за июль - сентябрь 2013 г. (66 рабочих дней) -¦
¦380 000 руб.; ¦
¦ - выручка сдается в банк раз в три дня. ¦
¦ ¦
¦ Расчет суммы лимита остатка наличных средств в кассе: ¦
¦ 380 000 / 66 x 3 = 17 273 руб. ¦
¦ ¦
¦ 2. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой. ¦
¦ ¦
¦Индивидуальный предприниматель Черкасов А.А. Черкасов¦
L--------------------------------------------------------------------------

Мнение. Константин Андреев, бухгалтер ООО «Вяземский колос»

Введение обязанности по установлению лимита по кассе усложнило жизнь индивидуальным предпринимателям. В то же время им не нужно утверждать данный показатель каждый год. Напомню, по правилам, действовавшим до 2012 г., лимит остатка кассы организациям приходилось определять ежегодно. Теперь же срок действия приказа об утверждении кассового лимита не ограничен и предприниматели вправе пересматривать его размер по своему усмотрению.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

• Доход компании.
• Затраты и расходы.
• Произведенные выплаты.
• Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
• Период работы предприятия.
• Время сдачи вырученных средств.
• Сумма ограничения.
• Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
• Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
• Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

Разновидности приказов

Всего существует 3 вида актов, подразделяемых на группы в зависимости от предмета и целей составления:

• Решение организационных вопросов. К примеру, приказ может касаться ликвидации/реорганизации компании, создания коллегиальных органов, формирования расписания, управления компанией на всех уровнях.
• Вопросы, касающиеся производственной деятельности. К примеру, приказ может касаться порядка финансирования компании, обеспечения материалами. Документ нужен для создания научно-технической политики, подведения результата работы компании.
• Вопросы, касающиеся личного состава. Приказ может касаться приема сотрудников на работу, обучения работников, перевода на другую должность. На основании документа происходит поощрение специалистов, увольнение трудящихся. Он нужен для реализации социальных гарантий: выплаты беременным, материальная помощь.

Практически все важные решения в компании принимаются на основании приказов.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2020 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
• Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
• Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2020 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Основы расчета при использовании формул

В зависимости от варианта установления лимита применяют две разные формулы расчета:

• по выручке. В основе расчета лежат данные по сумме выручки компании за установленный период времени;
• по расходам. В основе расчета лежит величина сумм расходов за период времени.

Важно! Если компания имеет обособленные подразделения (филиалы), которые сдают выручку в головной офис, то расчет суммы лимита должен производиться из суммы общего лимита в произвольном варианте без применения формул по каждому подразделению. Для определения значений применяют алгоритм:

• устанавливают общий лимит для головного офиса по требуемой формуле;
• общий лимит в произвольном характере распределяется между филиалами;
• издается внутренний приказ о распределении общего лимита между обособленными подразделениями.

Кто должен соблюдать лимит кассы

Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная ответственность. Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

• стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
• предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
• не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Обязательно ли утверждать лимит кассы для малых предприятий и ИП?

Вышеуказанным нормативным актом лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается только в отношении юридических лиц. Индивидуальным предпринимателям соблюдать его необязательно. При этом, и в отношении некоторых юридических лиц в части лимита кассы есть преференции: соблюдать его необязательно, если юрлицо является малым предприятием (п. 2 Указаний).

Вместе с тем, и ИП и малое предприятие вправе применять Указания добровольно, в целях улучшения внутренней кассовой дисциплины.

В каких случаях допускается превышение лимита кассы

Указания ЦБ РФ определяют в том числе случаи, при которых допускается превышение лимита кассы, если речь идет о необходимости его соблюдения в общем порядке, без учета отмеченных выше преференций. Превышение лимита кассы возможно (п. 2 документа):

• в выходные дни, праздничные дни — если юрлицо работает и ведет кассовые операции;
• в дни выдачи зарплаты, иных выплат, что входят в фонд оплаты труда, стипендий, выплат социального характера;
• в дни получения наличных денежных средств с расчетного счета на указанные выплаты в кассу.

Таким образом, не критично, если по окончании смены в один из указанных дней наличность в кассе превышает лимит: осуществить ее инкассацию можно в ближайший рабочий день или день, следующий за зарплатными связанными с ними расчетами.

Ведение кассовых операций

В соответствии с Указанием №3210-У «юридические лица и ИП могут вести кассовые операции в электронном виде. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее кассовые документы).

Кассовые документы могут оформлять:

1. Главные бухгалтера, бухгалтера, или др. должностное лицо, с которым заключен договор на ведение бухучета, а также руководители (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
2. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии руководителем), а также кассиром.
3. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей уполномоченных лиц.

Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги учитываются в кассовой книге 0310004.

Похожие записи:

• Порядок уплаты и взыскания алиментов в 2023
• Сравнение: что выгоднее для ИП — патент или ЕНВД?
• Водоотведение в квитанции — что это и как считать?