Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года — он составляет 12%.
Пример того, как рассчитать премию за год
За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб.
Премия по итогам года составит: 672 000 руб. х 12% = 80 640 рублей.
Бухгалтер обязан удержать с премиальных выплат НДФЛ в размере: 80 640 руб. х 13% = 10 483 руб. 20 коп.
Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп.
Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. — 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек.
Ответы на вопросы читателей
? Вопрос 1: Допускается ли не выплата премии, если есть Положение о премировании?
Ответ: Если выполняются условия для назначения премии, отраженные в Положении, то работодатель обязан ее выплатить.
? Вопрос 2: 10 января 2020 года я подал заявление об увольнении, до 15 января 2020 нам должны были выплатить премию за год. Каждый год выплачивают. Работодатель издал приказ о начислении премиальных, но меня в списке нет, видимо потому, что я увольняюсь. Справедливо ли это? В трудовом договоре у меня не говорится о выплате годовой премии.
Ответ: Если в организации есть Положение о премировании (или такой пункт есть в Положении об оплате труда, Коллективном договоре), и в нем указано, что работодатель ежегодно начисляет годовую премию при определенных условиях, и эти условия выполнены, то работодатель обязан выплатить премиальные. Если правила выдачи годовой премии не прописаны ни в трудовом договоре, ни в локальных актах, то вопросе решается индивидуально работодателем. Он имеет полное право вам не выплатить деньги.
Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в комментариях.
|
СИТУАЦИЯ |
ПРОВОДКА |
РАСШИФРОВКА |
| Подали уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за февраль 2023 | ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налоговый платеж» | Отражен НДФЛ к уплате на основании уведомления |
| Перечисляете НДФЛ в рамках ЕНП | ДЕБЕТ 68 субсчет «Единый налоговый платеж» – КРЕДИТ 51 | Перечислены деньги на единый налоговый счет |
| Решили платить отдельными платежками | ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – КРЕДИТ 51 | Перечислены деньги напрямую на КБК по НДФЛ |
Входят ли квартальные премии в средний заработок?
Квартальные премиальные вознаграждения зачастую применяются большинством работодателей.
Поощрительная выплата, назначенная сотруднику по результатам отдельного квартала, учитывается при вычислении полагающихся отпускных, если её начисление произошло в календарном месяце, вошедшем в используемый расчетный интервал.
Если квартальную премию начислили в месяце, не вошедшем в применяемый расчетный интервал, данное поощрение не будет учитываться при расчете полагающихся отпускных.
При этом следует четко оговорить, что для включения этих премий в расчет средней величины заработка не будет иметь значения факт вхождения в расчетный годовой интервал тех месяцев, за которые данные поощрения назначены.
Премирование «по 1010» вызывает вопросы у многих военнослужащих, потому что производится не автоматически, через Единый расчетный центр Министерства обороны РФ, а с некоторой степенью «непрозрачности» — непосредственно финансовыми службами воинских частей (подразделений ВС РФ) по согласованию с их командирами. Примеры таких вопросов приведены ниже:
Мой воинский стаж больше 15 лет, звание — старший прапорщик. Три года назад мне прооперировали сустав на колене, сейчас состою на диспансерном наблюдении. В прошлом году при выплате 1010-й премии мне срезали четверть расчетной суммы, обосновав это группой ДДН. Законно ли это? Ведь в позапрошлом году всё было нормально.
Ответ: Нет, если Вы выполняете свои должностные обязанности полностью и не имеете грубых взысканий, то лишать Вас части премии по ДДН командование не имело права. Единственное объяснение случившемуся — возможно, ваш командир все-таки посчитал, что вследствие перенесенной Вами операции в прошлом году снизилась эффективность Вашей работы (по сравнению с позапрошлым годом). Тогда уменьшение размера выплаты понятно.
У нас в части премия 1010 используется командованием как «кнут». Тем контрактникам, которые на протяжении года не соглашаются работать сверхурочно, не сбрасываются из своих денег на ремонт помещений штаба и т. д., осенью влепляют выговор и лишают выплаты. Как бороться с такой несправедливостью?
Ответ: Здесь можно дать 2 совета. Либо переводиться в другую в/ч, где командование не нарушает законы, либо (если Вы хотите остаться в своей части) собирать заявления от всех «нелояльных» вашему командиру офицеров и совместно обращаться в прокуратуру.
После прохождения срочной службы остался служить по контракту в «своей» части. Служу водителем второй год, звание — сержант. В прошлом году, как и все, получил премию «по 1010», но не могу понять, с каким коэффициентом. Знакомая служащая-финансистка сказала, что никакого коэффициента для меня нет. Но ведь для офицеров он предусмотрен? Может, меня как-то обманывают?
Ответ: Если Вы имеете в виду повышающий коэффициент, то для рядового и сержантского состава его действительно нет (вернее, формально он составляет 1 единицу), т. е. размер выписываемой Вам премии должен быть равным 1 расчетной сумме. Однако коэффициент может быть и понижающим (например, 0,5). Если Вы получили выплату меньше 1 расчетной суммы, значит, командование решило на Вас сэкономить. Причина этого может быть как в Вас (есть какие-то недостатки по службе), так и в том, что общий бюджет на премирование личного состава в прошлом году в вашей в/ч был ограничен.
К сожалению, многие служащие ВС РФ воспринимают премию 1010 как обязательную доплату к своему денежному довольствию и, мягко говоря, обижаются, когда командование резко срезает им размер данной выплаты или вообще лишает ее. Таким недовольным можно сказать одно: не стоит забывать о том, что эту премию нужно еще заслужить. При этом Приказ 1010 не требует от контрактников чего-то экстраординарного. Необходимо всего лишь добросовестно выполнять свои воинские и служебные обязанности, следуя Уставу и должностным инструкциям, — тогда и дополнительную денежную «благодарность» от Минобороны военнослужащий (гражданский) будет получать регулярно и в полагающемся ему объеме.
Работникам бюджетной сферы Краснодарского края повысят зарплату
Более 106 тысяч работников бюджетной сферы получат повышение заработной платы в соответствии с указом президента России. Об этом шла речь на краевом совещании под председательством губернатора Кубани Вениамина Кондратьева.
На повышение зарплат этих работников власти Кубани выделили 5 миллиардов рублей.
Социальные работники, медработники и учителя ежедневно помогают миллионам кубанцев». Именно врачи спасли край во время пандемии коронавируса и продолжают делать это сегодня. От учителей зависит образование детей», — сказал губернатор Кубани Вениамин Кондратьев.
Игорь Галась сообщил, что вопрос о распределении финансирования будет обсуждаться на октябрьской сессии ЗСК.
Галась сказал: «В 2022 году будет повышена заработная плата некоторым категориям работников бюджетной сферы, в том числе учителям, врачам, медицинскому и младшему медицинскому персоналу, социальным работникам, работникам культуры».
Он также отметил, что уровень безработицы в регионе остается ниже 0,6%. Это связано с мерами поддержки бизнеса, принятыми в регионе, и социальной ответственностью предпринимателей.
Вениамин Кондратьев подчеркнул важность того, чтобы дать возможность бизнесу сохранить рабочую силу. Как сообщает пресс-служба властей Краснодарского края, он предложил перепрофилировать и модернизировать предприятия, переживающие тяжелые времена, а также помочь сотрудникам иностранных компаний, ушедших с российского рынка, найти новую работу.
Кому еще поднимут зарплату в феврале-марте 2023: кому положена индексация зарплаты? Последние новости об индексации зарплат на 13 февраля 2023
Заработная плата должна индексироваться всем сотрудникам, работающим по трудовому договору, даже только что принятым в организацию. При этом зарплата не может быть повышена только руководству компании.
Индексация проводится в соответствии с указом руководителя, все сотрудники должны быть ознакомлены с ним под роспись. Если зарплату повысили не всем, работодателя можно привлечь к ответственности, обратившись в трудовую инспекцию.
Однако, по словам опрошенных РБК экспертов, между бюджетными и коммерческими компаниями существуют различия. В федеральных органах и на госпредприятиях порядок индексации регулируется ТК РФ, а в коммерческой организации — утверждается работодателем.
При этом законодательством не регламентирована частота индексации зарплат, однако общепринятой практикой является их увеличение раз в год.
«Порядок индексации в коммерческих организациях прописывается в локальных нормативных актах, таких как «Положение об индексации», в трудовом или коллективном договоре. Эти акты могут в себя включать основные положения об индексации, формулу расчета, размер и условия ее начисления», — пояснила Светлана Ерхова.
МРОТ в России вырос до 16 242 рубля в месяц. Это означает то, что работодатели не вправе платить свои сотрудникам вознаграждение за труд ниже этой суммы, при условии полной отработки часов.
Если локальной нормативно-правовой документацией организации не предусмотрена ежегодная индексация зарплат, то перерасчет окладов осуществляется по решению руководства. Причем, зарплаты могут, как вырасти, так и упасть. Главное, чтобы работники получали не меньше МРОТ. Тогда, даже если директор понижает заработную плату, в его действиях никаких нарушений не будет.
Обязательность и добровольность
При том, что такие поощрительные выплаты “под елочку” работникам распространены среди российских организаций, все же никакой обязанности работодателя производить подобные поощрения законодательство не вменяет. Вопрос платить или не платить дополнительную зарплату своим сотрудникам, каждый работодатель решает самостоятельно и исключительно на добровольных началах.
При решении данного вопроса больше всего оказывает влияние бюджет самой организации — то, сколько может себе позволить компания тратить свободных денежных средств на фонд, из которого оплачивается труд работников, в том числе, и на разного рода поощрительные выплаты.
Кроме непосредственно денежного поощрения, в организации может быть принят и закреплен внутренними актами такой момент, что сотрудников будут стимулировать подарками, различными сертификатами, разного рода льготами и даже в натуральной форме продукцией предприятия.
Даже если в компании принято поощрять своих специалистов независимо от стажа и занимаемого положения, все-таки бывают случаи, когда работник может остаться без приятного премирования. К таким случаям, прежде всего, относятся различного рода эксцессы, когда в силу каких-либо проступков сотрудник навлек на себя гнев руководства:
- Работник, неоднократно замеченный за опозданиями, может в итоге получить “голую” зарплату.
- Кроме того, может не рассчитывать на поощрение сотрудник, не продемонстрировавший хороших показателей в своей трудовой деятельности.
- Также опасно с точки зрения итоговой премии многократно в течении года уходить на больничный.
- Помимо перечисленных ситуаций, руководство может принять решение “наказать” работника, допустившего в своей работе серьезную ошибку, которая стоила компании существенных убытков.
Во времена существования советского государства вопросы выплат и поощрений работникам были унифицированы и всецело принадлежали к полномочиям государства. Каждый работник должен был получать каждый месяц плату за свой труд.
Однако в конце рабочего года каждый работник получал не только зарплату за отработанный декабрь, но также и так называемую “тринадцатую” заработную плату. По своему размеру и порядку начисления она ничем не отличалась от предыдущих ежемесячных выплат, поэтому и называлась не премией, а полноценной зарплатой.
Несмотря на то, что тринадцатая зарплата в конце года полагалась всем без исключения работникам, независимо от получения ими в течение года дисциплинарных взысканий, считалось, что такая выплата имеет стимулирующий характер и побуждает советского гражданина трудиться еще старательнее.
Времена меняются, изменилась и система начисления заработной платы и стимулирования работников, однако термин “тринадцатая зарплата” существует в обиходе и по сей день. Рассмотрим данное явление из области трудовых отношений более подробно.
Несмотря на повсеместное использование данного термина в быту и в рабочем коллективе, официально такого вида заработной платы в законодательстве не существует. Под указанным словом в основном понимаются такие выплаты в целях побуждения работников к эффективному труду, которые приурочиваются и выдаются в конце трудового года.
Вместе с тем, по размеру такие выплаты не обязательно соответствуют ежемесячным платежам, а могут быть как больше, так и меньше ежемесячного оклада. Чаще всего, такой вид стимулирования специалистов встречается в организациях с участием государства и у бюджетников. Не отстают от этих двух групп и военные.
Кроме того, с большей вероятностью тринадцатую зарплату будут получать сотрудники тех компаний, которые охотно занимаются воспитанием кадров и много вкладываются в своих специалистов в части их обучения, питания, медицинского обслуживания и обеспечения благоприятной рабочей обстановки (в IT-сфере, как правило). Сроки выплаты такого поощрения в разных организациях также могут быть различными. Они зависят от принятых в компании способов расчета причитающихся работникам сумм.
Проект «Земский учитель»
Сколько:
- подъемные 1 млн рублей и 2 млн рублей (при переезде на Дальний Восток);
- единовременная выплата от 5 до 10 окладов для обустройства жилья.
Кто может рассчитывать: учителя в возрасте 18-55 лет, имеющие среднее профессиональное или высшее образование, переехавшие в село или удаленные районы страны для работы с местными детьми.
Как получить:
- переехать для работы в сельские населенные пункты, рабочие поселки, поселки городского типа или города с населением до 50 тысяч человек;
- учить детей на протяжении пяти лет с нагрузкой не менее 18 часов в неделю.
Пособия молодым учителям
Сколько: размер выплат определяется нормативными актами местного самоуправления:
- единовременная выплата (подъемные) — в среднем 15 тысяч рублей;
- надбавка 20-50 процентов от размера ставки ежемесячно на протяжении трех лет работы.
Кто может рассчитывать: выпускники педагогических вузов (до 30-35 лет в зависимости от региона трудоустройства). Максимальные надбавки получают специалисты, окончившие вуз с красным дипломом.
Как получить:
- устроиться на работу по специальности в течение трех месяцев после окончания обучения;
- заключить трудовой договор не менее, чем на три года.
Только в декабре месяце военные получают сразу две зарплаты — два денежных довольствия, то есть денежное довольствие за два месяца — ноябрь и декабрь.
Это связано с тем, что как и во многих государственных организациях и учреждениях в декабре месяце Министерство обороны «закрывает» финансовый год.
Поэтому, денежного довольствия в декабре — два. Правда, ближайшее получение денег будет происходить только в феврале 2021 года. А до февраля еще очень и очень много времени.
Тем более, что новогодние праздники «съедают» очень значительные денежные суммы. И подарки родным и близким надо купить, и стол накрыть, да и на работе отметить.
Хотя, в связи с пандемией, скорее всего, никаких отмечаний на службе не будет. Но все равно — новогодние траты — самые значительные за весь год, если не брать в расчет время обязательного отпуска. Но там есть материальная помощь.
А перед новым годом — денежная премия военнослужащим по приказу 1010.
Традиционно, перед выплатой премии абсолютное большинство военнослужащих по контракту интересуются тем, какая назначена расчетная сумма для этой выплаты.
От нее и будет рассчитываться то количество денег, которое получит каждый офицер, прапорщик, солдат и сержант.
Как осуществляется выплата гражданскому персоналу?
При рассмотрении премиальных выплат, на которые рассчитывают гражданские согласно приказу 1010, то показатель коэффициента зависит от занимаемой им должности.
Единственным отличием является то, что гражданские могут получить премию за 1, 2 и за 3 квартал, а также за 4 (то есть каждые три месяца).
Данные показатели указаны в таблице ниже.
| Коэффициент | Кому полагается |
| Не более 3 | Заместители руководителей любых подразделений ВС РФ |
| Не более 4 | Заместители начальников ВС РФ и руководители подразделений Военных Сил России |
| Не более 5 | Руководители организации ВС РФ |
Что касается гражданского персонала ВС РФ
-МО РФ добавьте к окладу гражданскому персоналу денежное довольствие? Начальник группы хранения в отделе хранения, военной техники длительного хранения в центре обеспечения мобилизационными ресурсами получает 25 тыс. руб. + раз в квартал платят премию 1010, в размере 1950р. В конце года в декабре 13-ую зарплату, экономию-оплачивают чеки, на которые люди покупают за свой счёт для работы, обычно это бумагу печатать документы на компьютере, картридж заправляли, краску, растворитель, кисточки, валики, для покраски бирок над техникой, запрещающие бирки по периметру стоянки, въездные ворота, кунги для обогрева, бензин в городе на автозаправках, масло, леску для тримера, который личный с дома привозишь на работу косить траву вокруг техники.