Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров
Для граждан, находящихся на пенсии по данному виду НВ Налоговым кодексом РФ предусмотрено право на перенос остатка льготы на предыдущие периоды.
- До 2014 года данным правом обладали только пенсионеры, не имеющие другого источника дохода, кроме пенсий. В связи, с чем работающие пенсионеры данной привилегии были лишены и налоговый вычет представлялся им на общих основаниях, что ставило их в неравное положение с обычными налогоплательщиками.
- С 2014 года работающих и неработающих пенсионеров уравняли в правах и с указанного периода, граждане, находящиеся на пенсии, но имеющие дополнительный источник доходов могут воспользоваться правом на перенос остатка и получить дополнительно вычет за 3 предшествующих года.
Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается сдача в аренду квартиры или машины, продажа жилой недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговый резидент РФ |
|
2. |
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15% |
Документы для оформления вычета пенсионеру
Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ
Ошибка 1. Неработающий пенсионер при покупке жилья не может передавать право на имущественный вычет кому-либо из своих родственников.
Если, к примеру, пенсионерка купила квартиру, но на этот момент она получает только пенсию, и у нее нет работы, то ее взрослые дети за нее получить вычет не смогут. Как таковое право на вычет у нее при этом образуется, но получить его самостоятельно она не может из-за отсутствия дохода. Данная норма применяется, даже если пенсионерка раньше вычетом не воспользовалась.
Ошибка 2. Предоставление вычета при покупке жилья имеет ряд особенностей, которые следует учитывать во избежание ошибок при его оформлении.
Так, если жилье куплено супругами в период брака, они оба имеют право на вычет, т. к. приобретенное жилье является их совместной собственностью. При этом вычет распределяется между ними на их усмотрение, по договоренности.
Далее, если жилье куплено до 2014 г. в долевую собственность, вычет предоставляется его совладельцам. Его сумма распределяется между ними согласно их долям.
При некоторых обстоятельствах вычет вообще не предоставляется. Например, если покупка квартиры оплачена за счет нанимателя либо из бюджетных средств. Перечисленные нормы в полной мере касаются и пенсионеров.
Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру
Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.
Одним из наиболее массовых сборов является налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он, как и следует из его названия, выплачивается гражданами при получении какого-либо дохода в размере 13% от него.
Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.
Какие документы требуются пенсионеру
Для вычета пенсионеру требуется предоставление документации:
- заявления, заполненного на спецбланке по шаблону;
- декларации, если предусматривается возврат налоговых отчислений за минувший год, либо некоторое число декларируемых бумаг, если будут возвращаться финансы за истекшие годы;
- правоустанавливающей – в форме договора, акта, выписки из ЕГРН (когда регистрационное свидетельство уже не давалось);
- пенсионного удостоверения;
- справки 2-НДФЛ о заработной плате за минувшие годы;
- платежек о тратах.
О вторичном использовании налогового вычета
В 2014 г. в законодательство внесены изменения о предоставлении привилегий на налоговый вычет. Эти изменения появились по объективным причинам: во многих регионах России самые востребованные по площади квартиры в то время не достигали 2 млн. рублей.
Значит, при покупке жилья невозможно было воспользоваться в максимальном размере вычетом, так как он рассчитывался с этой суммы и составлял 260 000 рублей.
До 2014 г. при единственном обращении за вычетом сумма считалась использованной независимо от его реального размера. Поэтому во многих ситуациях значительная часть положенного вычета оставалась неиспользованной либо пенсионерам приходилось ожидать, когда подвернется более дорогостоящая недвижимость.
С изменениями в кодексе стало возможным использовать остатки с первого вычета при второй и последующих покупках. Налоговый вычет законодатели привязали не к покупке, а к налогоплательщику и к его правам.
Таким образом, согласно статье закона, вычет не предоставляется дважды. Он, как и прежде, остался одноразовым. Но фиксированную сумму в 260000 рублей стало разрешено использовать за несколько раз.
Документы для получения вычета пенсионером
Как получить вычет при покупке квартиры? Для этого вам нужно собрать документы, которые подтверждают покупку и оплату недвижимости. В налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) сдают копии:
- договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (при покупке по ДДУ);
- платежного документа на оплату квартиры (платежное поручение банка, расписка продавца;
- акта приемки-передачи квартиры (только при покупке квартиры по ДДУ);
- выписки из госреестра прав на недвижимость, где указано, что вы являетесь собственником квартиры (не обязательно, но желательно), если недвижимость приобретена на вторичном рынке. При покупке квартиры по ДДУ такая выписка не нужна.
Если вы используете первый способ (см. выше) помимо этих документов в налоговую предоставляют:
- декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ);
- заявление на возврат налога на доходы.
Если вы получаете льготу не только по самой квартире, но и по процентам, уплаченным в рамках ипотеки, дополнительно потребуются:
- копия кредитного договора с банком;
- оригинал справки о процентах, уплаченных банку.
Справку о доходах (форма 2-НДФЛ) сдавать налоговикам не обязательно. Но если вы ее предоставите хуже не будет. Получить такую справку вы можете в той компании (или ИП), которая выплачивает вам доходы.
Это перечень исчерпывающий. Налоговики не вправе требовать с вас документы, которые мы не упомянули.
Перенос имущественного вычета пенсионерами
До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии.
Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году он может вернуть налог за 2020, 2019, 2018, 2017 годы.
Важно помнить:
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2020 году, то подавать документы на вычет можно только в 2021 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2020-2017 годы);
- нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2021 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2016 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Пример: В 2019 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2020 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2021 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.
Так как в 2020 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2019 (ту часть года, когда он еще работал), 2018 и 2017 годы.
Пример: В 2019 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2019 и 2020 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2019 и 2020 год).
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2021 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?
Поскольку в 2021 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.
Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.
Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2021 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?
Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).