Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
Примеры расчета налога на недвижимость
Haлoг считается так: кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa.
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м, кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб., кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога:
3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.
Если квартира в собственности у одного человека три месяца, дополнительно применяется коэффициент 0,25, итого на этот год сумма составит 787,5 руб.
Если собственник владеет ½ доли в этой квартире в течение года или более, налог составит 1575 руб. в год. Если эта половина доли принадлежит ему три месяца, на первый год владения сумма уменьшается с коэффициентом 0,25 — и налог составит 394 руб.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Льготы для пенсионеров
Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, как следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, не уплачивается по той причине, что данная категория граждан вправе применить льготу — в виде полного освобождения от уплаты соответствующего налога.
При этом, льгота может быть применена гражданином, находящимся на пенсии, только в отношении одного объекта недвижимости из нескольких, которые относятся к одному и тому же типу. И если у человека, к примеру, 2 приватизированные квартиры — льготу он сможет применить только по одной (на выбор). Но если у человека — 1 квартира и 1 дачный дом — то льготу он вправе применить по каждому из объектов недвижимости.
Примечательно, что реализация права на указанную льготу принципиально не зависит от того, какую пенсию получает человек — по старости, социальную или вовсе назначенную за границей. По крайней мере, так считает Налоговая служба — и ее мнение по этому вопросу отражено в Письме № БС-4-21/48, изданном 09.01.2017 года.
Дело в том, что Налоговый Кодекс РФ не конкретизирует формулировку, приведенную в статье 407 Налогового Кодекса — о том, что право на льготу имеют граждане, получающие пенсию, которая установлена «пенсионным законодательством». Таким образом, данное законодательство может быть и российским, и зарубежным.
Так или иначе, человеку, находящемуся на пенсии — по российскому или зарубежному законодательству, не помешает заблаговременно проинформировать ФНС о своем статусе. Это нужно для того, чтобы налоговики, не владея по тем или иным причинам соответствующими данными, не начислили налог на приватизированное жилье по ошибке.
Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:
-
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
-
герои СССР и РФ;
-
инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
-
участники войн, в том числе партизаны;
-
участники боевых действий;
-
участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
-
граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;
-
семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;
-
иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.
Что такое налог на недвижимое имущество?
С 2015 года произошли изменения в законодательных постановлениях и актах, которые касаются налогообложения на имущество с физических лиц.
В 2024 году сумма налогообложения на квартиру будет рассчитываться не с оценочной стоимости жилья в соответствии с инвентаризацией, а начисляться согласно кадастровой оценочной стоимости.
Отличительные особенности кадастровой оценочной стоимости квартиры от инвентаризационной ее стоимости в том, что стоимость недвижимости по кадастровой оценке, наиболее близка к стоимости квартиры на рынке.
Поэтому сумма по имущественному налогообложению будет значительно выше, чем в 2017 году.
Новый закон об уплате имущественного сбора должен работать полностью во всех регионах государства до 01.01 2020 года.
Что облагается налогом
Оплата налогов осуществляется в соответствии с НК РФ. В нём представлен перечень недвижимых объектов, на которых распространяется финансовое бремя (ст. 401). К таковым относятся квартиры в многоэтажных домах, перешедшие в собственность в результате приватизации. При этом общедомовые помещения в расчёт стоимости обременения не входят.
Приватизация жилья дала гражданам возможность бесплатно стать его собственниками. Они получили право распоряжаться квартирами по своему усмотрению: продавать, дарить, передавать по наследству. Однако государство наложило на них налоговое бремя. Ежегодно они должны платить в ФНС определённую сумму по специальной методике расчётов.
Налог на имущество граждан, включая приватизированные квартиры, относится к числу муниципальных. В каждом регионе через решение местных законодателей устанавливается свой тариф. На разных территориях сумма налога на недвижимость варьируется.
В ст. 406 НК РФ определена максимальная планка, через которую региональные депутаты не должны переступать. Сейчас она находится на уровне 0,1% от стоимости недвижимого объекта, включая приватизированное жильё. В ряде регионов эта ставка снижена, в других начисления проводят по максимуму.
Налог на приватизированную квартиру в 2024 году увеличится. Отчасти это связано с продлением сроков приватизации жилых объектов из госфонда. Предпоследний проект о бесплатной передаче объектов недвижимости, находящихся в многоквартирных домах, ставил дату его окончания 01.03.2017 г. Но законодатели решили изменить данное решение и позволить гражданам приватизировать квартиры на платной основе. Это предложение не было принято единодушно. В результате появился ФЗ № 14 от 22.02.2017 года, который делает эту процедуру бессрочной и бесплатной.
Гражданин может приватизировать квартиру не сначала календарного года. В этом случае налог рассчитывают исходя из реального времени нахождения её в собственности. Исходя из кадастровой стоимости объекта, проводят вычисления ежемесячной выплаты за 12 месяцев. Затем определяют период вступления в силу договора о приватизации и высчитывают налог на месяцы и дни, в которые жильё стало эксплуатироваться как собственное.
В регионах, где до сих пор не принят закон о кадастровой стоимости жилого объекта, его начисляют исходя из данных БТИ и инвентаризационной цены. Но это требование действует только до 2020 года. До этого срока нормативные акты в регионе должны быть приняты, а граждане обязаны получить документы с указанием данных кадастра.
Зная величину налоговой базы, следует вычесть из неё норму по площади. Для приватизированной квартиры она составляет 20 м. кв.
В Российском законодательстве (ст.407 НК РФ) есть положения о льготном налогообложении. В общепринятой формуле расчёта суммы обременения собственника данный показатель не учитывается. Однако гражданин вправе заявить о праве на перерасчёт суммы налога, исходя из данных о владельце жилья.
Если квартиру приватизирует пенсионер, ему полагается льгота. Согласно пп.10 п. 1 ст.407 НК РФ граждане данной категории полностью освобождаются от налогообложения по недвижимости. Эта привилегия распространяется только в отношении 1 объекта: комнаты в коммунальной квартире, отдельной жилой площади в многоэтажном доме, коттеджа (в том числе дачного). При наличии у физического лица 2-х приватизированных жилых площадей льгота действует на одну.
Данная привилегия реализуется независимо от размера пенсионного обеспечения и региона её назначения. Согласно Письму ФНС № БС-4-21/48 от 09.01.2017 г. право на льготу при начислении налога на приватизированную недвижимость имеют граждане, получающие пособие, установленное пенсионным законодательством. Оно может быть отечественным и зарубежным.
Таким образом, налог на приватизированную квартиру является обязательным обременение собственника. Он подлежит уплате в установленные сроки, исходя из проведённых ФНС индивидуальных расчётов. Основание для осуществления платежа служит уведомление налогового органа по месту расположения объекта. Его представляют на бумажном носителе или в электронном виде.
Как применяется вычет при долевой собственности квартиры
Каждый собственник оплачивает налог соразмерно своей доле в праве собственности. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом. Поэтому у таких дольщиков может возникнуть вопрос сколько платить налога на квартиру каждому.
Вопрос: Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?
Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 — 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.
Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, пропорционально размеру их долей.
Налог на приватизированную квартиру в 2017 году
В первую очередь приватизация квартиры приводит к возникновению имущественного налога. Данный налог применяется для физических лиц, имеющих в собственности любые виды недвижимости. Соответственно налог на приватизированную квартиру в 2017 году является отдельным вариантом применения налога на имущество.
Сумма налога приватизированной квартиры зависит от применяемых налоговых ставок. Имущественный налог относится к местным сборам. Регулирование ставок и сбор налога осуществляются местными органами самоуправления. Налог уплачивается в местный бюджет того муниципального образования, где расположена недвижимость.
Для определения конкретной суммы налога на приватизированную квартиру налоговая ставка умножается на кадастровую стоимость. Данное правило применяется практически во всех регионах России. Кадастровая стоимость отражает ориентировочную рыночную стоимость на момент оценки. Определение стоимости для реестра производится специальными государственными органами.
Налоговый кодекс России определяет возможные размеры ставок на квартиры. Конкретные ставки устанавливаются в муниципальном образовании. В Москве приняты такие ставки налога на приватизированные квартиры на 2017 год в зависимости от принятой оценочной стоимости:
- до 10 млн. руб. – 0,1%;
- от 10 до 20 млн. руб. – 0,15%;
- от 20 до 50 млн. руб. – 0,2%;
- от 50 до 300 млн. руб. – 0,3%;
- более 300 млн. руб. – 2%.
Федеральное законодательство по налогам предусматривает возможность оформления вычета при уплате налога на приватизированные квартиры. Вычет может быть получен каждым налогоплательщиком. При применении налогового вычета размер расчетной стоимости квартиры уменьшается на стоимость выделенных 20 кв. м от всей площади данной квартиры.
Также некоторые граждане имеют право получить льготы при оплате налогов. Льготы могут предоставляться на местном и на федеральном уровне. В текущем году льготы могут получить инвалиды, пенсионеры, ветераны, военнослужащие и ряд других физических лиц. Льгота оформляется при предоставлении в налоговую службу документов:
- паспорт заявителя;
- заявление на льготы при уплате налога на приватизируемую квартиру;
- свидетельство о регистрации или выписка из государственного реестра на право собственности;
- основание для предоставления льготы (удостоверение или справка);
- другие справки и документы.
Начисление налогов производится ежегодно налоговыми органами после поступления данных из Росреестра. Информация о начисленных суммах передается налогоплательщикам с помощью специальных налоговых уведомлений. Налог на приватизированные квартиры в 2017 году должен быть произведен согласно налоговому уведомлению в срок до 1 декабря.
Расчет налога производится с момента фактического наступления права собственности у физлица на приватизируемую квартиру. Таким моментом, согласно закону, устанавливается дата государственной регистрации прав. При получении права в середине налогового периода начисление налога происходит за каждый месяц фактического владения. Стандартный налоговый период установлен в размере одного года.
Услуги адвоката по уголовным делам
Решение уголовных вопросов является весьма ответственным и трудным занятием. Именно потому за ведение уголовных дел берутся лишь опытные и квалифицированные адвокаты. Если лицу грозит уголовное наказание, поиск юридически подкованного защитника становится задачей первостепенной важности.
Проволочки и затягивание с обращением за помощью чреваты потерей не только имущества и денег, но и лишением драгоценной свободы. В услуги адвоката по уголовным делам входит не только грамотное составление необходимой для судебной защиты документации, но и подготовка тактики защиты клиента.
Специалисты компании «Правовое решение» гарантируют своим клиентам необходимый уровень психологического комфорта и защиту на квалифицированном и достойном уровне.
Особые категории налогоплательщиков
Сумма налога, подлежащая уплате за приватизированные квартиры, определяется на основании данных, имеющихся в распоряжении налоговой службы (ФНС). Во-первых, это информация из земельного кадастра, которая предоставляется в ФНС Росреестром в порядке межведомственной переписки.
Налог должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за годом, в котором исчислен налог. Однако, если Федеральная налоговая служба не направила гражданам налоговое предупреждение с указанием соответствующей суммы платежа, вам не нужно самостоятельно исчислять и уплачивать налог.
Конечно, если в почтовом ящике нет уведомления от налоговой службы, владельцу квартиры следует без колебаний связаться с самой ФНС, чтобы рассчитать платеж и уточнить уведомление, если приближается срок уплаты налога. Вполне вероятно, что оно просто упало мимо почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — такие ситуации не освобождают граждан от налоговых обязательств. Однако если Федеральная налоговая служба подтвердит, что она не направляла уведомление этому лицу, налог платить не придется.
Таким образом, на практике у граждан может не быть оснований для исчисления налога на недвижимость по приватизированным квартирам. Сумма относится к уведомлению Федеральной налоговой службы, которое также должно быть направлено гражданину.
Однако налогоплательщикам всегда полезно знать основные принципы расчета налога на недвижимость. Федеральная налоговая служба может иметь неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), гражданину следует обратиться в налоговую службу для исправления суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать основные принципы расчета.
Специалисты ФНС рассчитывают налог на приватизированные жилые помещения по следующему алгоритму, по желанию — их обязанность и самого гражданина.
Во-первых, необходимо определить налогооблагаемую базу. Его можно считать равным следующему
стоимость подвала дома в сочетании с инвентаризационной стоимостью — если в районе, где находится приватизированная квартира, принято соответствующее законодательство.
инвентаризационная стоимость жилья — если к 2020 году не будут изданы нормативные акты о применении стоимости подвала при расчете местного налога на недвижимость.
После 2020 года в любом случае в качестве налогооблагаемой базы будет использоваться только стоимость подвала дома.
Льготы для пенсионеров
Сумма налога и его расчет; и
срок годности.
Налоговое уведомление должно содержать сведения о Федеральном налоговом управлении, которое проводит оценку и получает взносы. Оплата должна быть произведена через почту России или банк. Важно, чтобы реквизиты налогового органа были поданы правильно, чтобы деньги дошли по назначению.
Если вы не получили уведомление по истечении срока уплаты взносов, обратитесь в Федеральное налоговое управление. По окончании общепринятых сроков внесения платежей в эту организацию образуются длинные очереди. Чтобы избежать лишней потери времени, стоит воспользоваться онлайн-сервисом.
Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы или на портале Госуслуги. myAlpari» позволяет пользователям легко найти информацию об авторизации и налоговых платежах, относящихся к их собственности.
Имущественный налог на квартиру в собственности
Квартиры, как и другие объекты недвижимости, могут находиться в собственности одного или нескольких лиц. При этом обязанность уплачивать налог возлагается на всех владельцев. В зависимости от количества владельцев, различают следующие виды собственности на квартиру:
- Индивидуальная (единоличная). Квартира находится во владении одного лица, которое несет за нее ответственность, в том числе и обязанность уплачивать имущественный налог самостоятельно, в полном объеме.
- Совместная собственность. Такой режим владения возникает чаще всего при покупке недвижимости супругами, состоящими в официально зарегистрированном браке. При этом собственником в реестре недвижимости значится один гражданин. Но другой владелец также имеет право собственности на квартиру. Они несут субсидиарную ответственность по оплате налогов и коммунальных платежей. Квитанции приходят на имя собственника, который числится в реестре недвижимости, но он имеет право взыскать в судебном порядке часть уплаченной суммы с других владельцев.
- Долевая собственность. У квартиры несколько собственников, при этом у каждого из них определенная в квадратных метрах доля недвижимости. В ЕГРН каждый из них зарегистрирован, как владелец доли квартиры. Каждому из них приходит отдельная квитанция об оплате имущественного налога, который разбивается на собственников, в зависимости от количества квадратных метров жилья, которые ему принадлежат.
С января 2015 года вступили в силу поправки, которые касаются имущественного налога. Теперь в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, которая больше инвентаризационной, использовавшейся для расчета налога ранее. Это неизбежно влечет за собой увеличение суммы налога на недвижимое имущество.
На сегодняшний день новый способ исчисления налога используется не во всех регионах страны. В полном объеме он заработает к 2020 году. Имущественный налог относится к ведению органов местной власти. Именно они определяют процентную ставку, которая используется при расчете итоговой суммы. Таким образом, окончательный размер сбора зависит:
- от кадастровой стоимости объекта недвижимости. В некоторых регионах РФ еще используется инвентаризационная стоимость, которая значительно ниже;
- от местоположения объекта недвижимости, поскольку налоговая ставка определяется местным законодательством. Для квартир в большинстве случаев она составляет не более 0,1 процента.
Причины отсутствия извещений о необходимости оплатить налог на недвижимость
Квитанции для оплаты имущественного налога могут не приходить из-за того, что у ФНС нет сведений о наличии у гражданина объекта для налогообложения. В таком случае следует обратиться в ФНС и заполнить уведомление. За не оповещение налогового органа о наличии объекта налогообложения предусмотрена ответственность.
Причиной неполучения квитанции могут быть сбои в работе почты. Сотрудники могут потерять письмо от налоговой службы. В таком случае следует обратиться в ФНС по месту жительства и получить квитанцию для оплаты сбора.
Если гражданин, являющийся налогоплательщиком, меняет место постоянной регистрации и проживания, он обязан уведомить об этом факте ФНС, чтобы ему своевременно приходили уведомления о необходимости оплатить сборы.
Новый закон о налоге с продажи приватизированной квартиры
Налоговый кодекс претерпел изменения и в 2018 году. Законодательство регламентирует порядок, сроки и льготы при начислении доходов от продажи приватизированных квартир и домов. При расчете НДФЛ за основу берется прибыль, вносимая при реализации частного дома, объекта приватизированной недвижимости или доли. Используется стандартная ставка — 13 процентов от суммы. Но правительство позаботилось о снижении финансовой нагрузки в нескольких вариантах.
Собственник полностью избавляется от сборов за осуществление сделки по купли-продажи после пяти лет. Период указан в Налоговом кодексе РФ и используется на приватизированные квартиры и дома, купленные после 2016 года. Если недвижимость покупалась до указанного периода, срок владения имуществом — от 3-х лет.
О налоге на наследство близких родственников (по закону 2018 года) написано тут.
У вас есть частная собственность? Выясните, нужно ли за приватизированную квартиру платить сбор.
Налогообложение применяется при получении в собственность:
- Приватизированной квартиры;
- Комнаты;
- Частного дома.
Расчет размера сбора простой: стоимость жилой площади умножается на ставку по региону. Налог локальный. Региональные власти самостоятельно устанавливают размер ставок, поэтому итоговые суммы различаются.
Максимальная ставка в соответствии с 406 НК — 0,1 процент от цены жилой площади. Стоимость жилья — основа для расчета размера налога.
Недвижимость оформлена на пенсионера?