Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ккм для ИП на ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Как выбрать ККТ на ЕНВД
Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.
Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).
На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:
- фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
- автономные (кнопочные) кассы;
- смарт-терминалы.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Порядок регистрации/перерегистрации кассового аппарата
Порядок действий регулируются соответствующим регламентом, который был утвержден Министерством финансов в 2012 году. Основные этапы следующие. Сначала ИП собирает и передает в местное отделение налоговой службы необходимые документы – это всего 3 бумаги:
- паспорт кассового аппарата;
- договор с центром технического обслуживания;
- заявление.
Оно заполняется по установленной форме вручную или в печатном виде. Каждый символ должен занимать всю величину поля; незаполненные графы остаются пустыми, помарки, опечатки и исправления не допускаются.
Наряду с представленными документами налоговая служба может потребовать и дополнительные бумаги:
- журнал кассира;
- документы на помещение, где будет работать касса – договор аренды или свидетельство о собственности;
- журнал учета вызовов специалистов;
- финансовые документы, подтверждающие факт приобретения аппарата;
- доверенность на совершение действий от ИП (если в налоговую отправился не предприниматель, а его представитель).
Если все документы оформлены корректно, сотрудники принимают их в работу, после чего приступают к переводу кассы в фискальный режим функционирования. Для этого инспектор вводит цифровой код, ставит пломбу на устройство, проверяет все механизмы на предмет их работоспособности. После этого кассовый аппарат регистрируется в специальной книге, а в его паспорте и талон проставляются соответствующие отметки. На этом регистрация аппарата окончена.
В ряде случаев может понадобиться и перерегистрация ККМ:
- Замена самой фискальной памяти либо ее накопителя.
- Переезд на новое место (в новый магазин, другое отделение).
- Изменение ФИО ИП или названия его компании.
- Расторжение договора с прежним ЦТО и заключение соглашения с новым центром.
Чтобы осуществить перерегистрацию кассового аппарата, ИП обращается в то же отделение налоговой службе, составляет заявление и передает тот же пакет документов (дополнительно предоставляется и заключение, выданное центром обслуживания). Кассовый аппарат опять подлежит личному осмотру, в ходе которого сотрудник ФНС проверяет его на соответствие заявленным требованиям и убеждается в работоспособности. Отметка о новой регистрации опять же заносится в паспорт аппарата и талон.
Краткое описание последовательности действий представлено на блок-схеме, утвержденной этим же приказом.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Преимущества использования ККМ при ЕНВД в 2024 году для ИП
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность упростить процедуру уплаты налогов и учета финансов. Использование контрольно-кассовых машин (ККМ) станет одним из обязательных требований для ИП, начиная с 2024 года.
Преимущества использования ККМ в рамках ЕНВД являются очевидными:
- Автоматизация учета. ККМ позволяют автоматически регистрировать операции с продажей товаров и услуг, что значительно упрощает ведение учета и предоставление отчетности.
- Снижение риска ошибок. Благодаря автоматизации учета с использованием ККМ минимизируется вероятность ошибок при подсчете и учете финансовых операций.
- Соблюдение законодательных требований. Использование ККМ при ЕНВД позволяет предоставить государственным органам прозрачную информацию о продажах и доходах, что существенно снижает риски налоговых проверок.
- Обеспечение доверия клиентов. ИП, использующие ККМ, могут предоставлять чеки своим клиентам, что создает доверие в отношениях с потребителями.
- Упрощение учета финансов. С использованием ККМ ИП получают возможность быстро и эффективно проводить учет финансов и генерировать отчеты, не отнимая слишком много времени.
Внедрение ККМ при ЕНВД с 2024 года станет шагом вперед в направлении учета финансов и предоставления отчетности для ИП. Однако, благодаря вышеупомянутым преимуществам, это изменение будет положительно сказываться на эффективности ведения бизнеса и создании условий для развития предпринимательства.
Повышение доверия со стороны клиентов
Внедрение контрольно-кассовой техники (ККТ) при уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) сроком отсрочки до 2024 года имеет множество преимуществ, которые способствуют повышению доверия со стороны клиентов.
ККТ позволяет создать прозрачную систему расчетов, что является основой для установления доверительных отношений между продавцом и клиентом. Благодаря использованию ККТ, клиенты могут быть уверены в том, что сумма, указанная в чеке, соответствует действительности.
Одним из преимуществ внедрения ККТ при ЕНВД является возможность получения электронного чека. Это значительно упрощает взаимодействие с клиентами, так как электронный чек можно отправить на электронную почту, мессенджеры или через специальные приложения. Это позволяет предоставить клиентам удобный и современный способ получения чека и сохранить его в электронном виде для ведения отчетности.
ККТ также способствует предотвращению необоснованных недоплат или переплат клиентов. Благодаря электронному документообороту, ККТ автоматически рассчитывает сумму налога, и клиенты могут быть уверены в том, что они оплачивают реальную стоимость товаров или услуг.
Для ИП, применяющих ЕНВД и использующих ККТ, это является дополнительным показателем их профессионализма и ответственности. Клиенты, видя наличие ККТ и получая чек, могут быть уверены в том, что они работают с юридически правильным и законопослушным ИП, что способствует повышению доверия со стороны клиентов.
| Преимущества использования ККТ при ЕНВД: |
|---|
| Прозрачность и достоверность расчетов |
| Возможность получения электронного чека |
| Предотвращение необоснованных недоплат или переплат клиентов |
| Повышение профессионализма и ответственности ИП |
Что послужило причиной отмены KKM для ИП на ЕНВД
Основной причиной для предоставления отсрочки, по словам министра финансов Антона Германовича Силуанова, послужило введение нового налогового режима. Напомним, что с 01.01.2019 года на территории РФ стартовал экспериментальный проект, предусматривающий специальный НР для новой категории «Самозанятых граждан». В эксперименте приняли участие Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. К самозанятым гражданам можно отнести физическое лицо, работающее на себя, не привлекающее к своей деятельности наёмных сотрудников, его доход не должен превышать 200 000 рублей в месяц (2,4 миллиона в год). Если доход превышает указанные выше цифры, то субъект должен переквалифицироваться в ИП. Проект проходит успешно, в нём участвуют уже более 90 000 человек и правительство предполагает к 2021 году ввести новый налоговый режим на всей территории РФ. Самозанятым гражданам в своей деятельности разрешено не использовать KKM, поэтому предоставление отсрочки позволит некоторым ИП определиться, к кому они относятся и, в случае необходимости, переоформить свой статус. Остальные получат дополнительное время на осуществление перехода. Главной целью введения налога на профессиональную деятельность является борьба с теневым бизнесом, поэтому он положительно скажется на кассовой реформе.
Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс
Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они «умеют» отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2024 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.
С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.
Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на «вмененке» оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2024г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:
- фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
- компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
- другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.
Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой — от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:
- до 75-100% суммы денег, прошедшей «мимо кассы» (минимум 30 тыс.руб) для компании;
- до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).
Онлайн-кассы с 2018 года новый закон в вопросах и ответах
Предлагаем рассмотреть ответы на наиболее часто задаваемые вопросы относительно ККТ
-
Что будет, если проигнорировать установку кассы? Предприниматель должен прекрасно понимать, что шутки с ФНС не доведут до добра. Отказ или несвоевременный монтаж кассового оборудования повлечет за собой наложение штрафа, в первый раз его размер зависит от ряда факторов, во второй – наложение штрафа в троекратном размере и трехмесячный запрет на деятельность. Исключение составляют лишь задержки в установке оборудования по вине третьего лица. К примеру, несвоевременное подключение к интернету по вине провайдера.
Когда нужно менять фискальный накопитель? Фискальный накопитель является обязательной комплектующей онлайн-кассы. Как правило, он требует замены один раз в 13 месяцев. - Если ЕНВД совмещено с УСН, нужна ли онлайн-касса? УСН обязаны были поставить новую кассу в прошлом году. При ведении раздельного учета, по ЕНВД можно просто выписывать квитанции вручную. Если учет совместный, избежать установки онлайн-кассы не удастся.
- Существуют ли льготы на монтаж «онлайн-кассы»? Предприниматели могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Его максимальный размер — 18 тыс. рублей за одну кассу. При этом, стоит сказать, что средняя стоимость оборудования составляет 19 тыс. рублей, поэтому налоговый вычет практически перекрывает его закупку. Обратится на возвратом денег можно в ФНС, предоставив заявление и необходимый пакет документации.
- Какую модель онлайн-кассы купить? Ответить на данный вопрос сложно, поскольку выбор модели зависит исключительно от индивидуальных факторов. Для небольшого бизнеса подойдут бюджетные переносные аппараты, для крупного – более дорогостоящие стационарные.
-
Все ли организации и ИП должны устанавливать онлайн-кассы? Существует список услуг, которые не требуют внедрения нового оборудования. К ним относятся: ремонт обуви, продажа прохладительных напитков из бочек, газетные киоски и прочие. Ознакомиться с ним можно на официальном сайте ФНС.
Предпринимателей зачастую также интересует вопрос: «Будут ли отменены онлайн-кассы». Точного ответа на него не существует. Однако, если хорошо поразмыслить, можно понять что отмена аппаратов навряд ли произойдет. Их внедрение выгодно для государства.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП
Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:
- за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
- за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
- за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
- за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.
Как оценить надежность и качество фискального накопителя для ИП на УСН в 2024 году?
Для оценки надежности и качества фискального накопителя можно обратить внимание на следующие факторы:
1. Соответствие законодательству. Проверьте, что фискальный накопитель соответствует требованиям налогового законодательства и протоколам передачи данных в налоговую службу.
2. Сертификация и лицензирование. Убедитесь, что фискальный накопитель имеет все необходимые сертификаты и разрешения на использование в торговом оборудовании. Это гарантирует его качество и соответствие стандартам безопасности.
3. Производительность и объем хранения. Оцените производительность фискального накопителя, то есть скорость записи и чтения данных. Также убедитесь, что объем хранения данных на накопителе достаточен для вашей деятельности.
4. Надежность и стабильность работы. Просмотрите отзывы и рейтинги фискальных накопителей от других пользователей. Узнайте, насколько надежно и стабильно работает устройство, чтобы избежать потери данных или сбоев в работе.
5. Удобство использования и поддержка. Предпочтительно выбирать фискальные накопители с простым и интуитивно понятным интерфейсом. Также обратите внимание на наличие технической поддержки и обновлений программного обеспечения.
Оценка надежности и качества фискального накопителя поможет избежать проблем и неудобств в работе, а также повысит уровень безопасности хранения данных индивидуального предпринимателя, работающего на УСН в 2024 году.
Как дешевле перейти на онлайн-ККТ?
Лучше это делать постепенно, советуют эксперты. Можно использовать такой алгоритм:
- в декабре этого году стоит приобрести новый аппарат. До первого июля его можно использовать как машинку для печати чеков. У устройства есть и другие бонусы: удобный надзор за продажами любого временного промежутка, ускоренная инвентаризация, возможность платить карточкой банка-эмитента, снижение уровня различных злоупотреблений и ошибок со стороны кассиров, оперативное обслуживание клиентов, больше не нужны БСО, а сам чек будет содержать все нужные реквизиты;
- с января по март в списке покупок необходимо внести фискальный накопитель – его стоимость от шести до восьми тысяч рублей. В прошлом году их просто не хватило – пришлось стоять в очереди не один месяц;
- перед датой окончания отсрочки подпишите соглашение с оператором и поставьте на учёт аппарат в ФНС. Это обойдется от трех до шести тысяч рублей.