Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2 НДФЛ для сотрудника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На момент публикации статьи вышел Приказ ФНС РФ от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, в котором в новой редакции изложена форма 6-НДФЛ, включая справку о доходах. Приказ вступит в силу с 09.04.2024. Поскольку данные о доходах нужно выдавать по форме, действовавшей в запрашиваемый период, речь далее пойдет о том, как составить форму справки о доходах за период с января по апрель 2024 года.
Когда нужно выдать справку о доходах в 2024 году
Справка выдается работодателем по заявлению работника.
Для физических лиц документ, подтверждающий полученные доходы, может понадобиться в нескольких случаях. Она необходима для получения стандартных налоговых вычетов на детей при трудоустройстве на новое место работы. Этот вычет предоставляется гражданам до месяца, в котором доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, не превысили 350 тыс. рублей.
Другая причина запроса справки – заполнение физлицом декларации 3-НДФЛ. Независимо от цели представления налоговой отчетности в ИФНС, справка подтвердит суммы выплаченной зарплаты, премий, отпускных и прочих поступлений от работодателя.
Справка о доходах по форме, регламентированной ФНС, может использоваться для подтверждения платежеспособности физлица в банках, консульствах, прочих учреждениях.
Сроки выдачи справки о доходах работнику
Период подготовки информации о выплаченных доходах зависит от условий запроса документа.
Если физлицо работает или ранее было трудоустроено, компания обязана подготовить справку о доходах в течение трех рабочих дней – (ч. 1 ст. 62 ТК РФ, письмо Минфина РФ от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).
Если работник расторгает трудовой договор, то работодатель обязан предоставить информацию о доходах в последний день работы (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ).
Если работник получал в 2024 году иные доходы, срок подготовки увеличивается до 10 рабочих дней. Этот период может быть продлен, но не более чем на 5 рабочих дней.
Справка, предоставленная работодателем, не имеет срока действия. Она может подтверждать полученные доходы независимо от даты составления.
Принцип оформления 2-НДФЛ за 2023 г.
Приложение 1 к 6 НДФЛ оформляется в определенном порядке:
- Вносится информация о налоговом агенте, заполнившим документ. Вначале в первой строчке указывается наименование работодателя, наличие инвестиционного фонда, ИНН, КПП, служебный телефон.
- Вписывается период, за который формируется финансовый отчет, номер справки, признак.
Существуют их 2 вида:
- Обычная справка, передаваемая в ИФНС, на основании НК РФ за отчетный период, соответствующий календарному году.
- Документ составляется, если нет возможности взыскать подоходный налог. Он предоставляется до 1 марта.
Такая ситуация может возникнуть, когда организация выдает за оплату труда сотруднику не деньги, а натуральный заменитель, например: подарок, туристическую путевку.
Другой момент: работник увольняется с компании и уезжает на ПМЖ в другую страну. Тогда он уже не является резидентом России. До увольнения с гражданина удерживали подоходный налог в размере 13%, а нерезиденты должны ежемесячно платить НДФЛ по ставке 30%.
В том случае, если сотрудник уволился до конца отчётного года, то есть до 31 декабря, то за целый налоговый период начиная с 1.01.23 до 31.12.23 г. нужно с его зарплаты снять 30%.
В разделе 1 справки НДФЛ указываются данные о физлице, на которого создается документ:
- дата и место рождения:
- гражданство;
- код документа с его паспорта.
В разделе 2 присутствует примененная ставка налога, окончательная величина выплат за календарный год. Должны указываться сведения об удержаниях больше, чем нужно, наоборот, недостающей величине НДФЛ.
В 3-ий раздел приложения 1 вписываются коды трех видов ранее описанных льгот (вычетов по НК РФ) и суммовые значения, соответствующие им. Указывается информация об уведомлении физического лица, являющегося налогоплательщиком: дата отправки, номер и код вида сообщения, относящийся к:
- «1» – вычету по имуществу;
- «2» – социальной льготе;
- «3» – праву на снижение подоходного налога по уплаченным авансам.
Раздел 4 оформляется в том случае, если НДФЛ не получилось взыскать. Здесь необходимо указать суммовые значения выплат гражданам, если не удалось снять 13%, а также величину задолженности по налогу.
В последних строчках указываются ФИО сотрудника либо представителя предприятия или ИП, подготовившего приложение к 6-НДФЛ. Тут же вписываются данные с паспорта физлица, дата оформления документа. Справка заверяется подписью, ставится печать.
Существует у документа еще и приложение, в котором указываются данные по конкретному виду доходов и вычетов, соответствующих собственным кодам:
- заработная плата – 2000;
- начисления отпускных – 2012;
- премиальные выплаты – 2002;
- оплата больничных листов – 2300 и иные доходы.
Суммы расписываются по каждому месяцу отдельно, не должно быть отрицательных цифр.
Шаг 3. Приложение. Сведения о доходах и вычетах по месяцам
Вторая страница справки о доходах и налогах — это помесячная расшифровка вознаграждений, полученных физлицом за отчетный год.
Повторно указываем номер справки, ставку налога и код бюджетной классификации.
Затем приступаем к заполнению полей. Сначала указываем месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Определяем код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Ниже пишем код вычета, если такой предоставлялся, и указываем его сумму. По аналогии вносим сведения за каждый месяц.
Подтверждаем полноту и достоверность сведений — подписываем обе страницы приложения № 1 у налогового агента или его представителя. Ставим дату заполнения. Отчет готов.
Если в приложении № 1 к расчету за 2021 год допущена ошибка, то подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.
Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)
В разделе 2 отражаем:
- Ставку налога — ставку, по которой облагаются доходы физлица.
- Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
- Общую сумму дохода — сумму всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
- Налоговую базу — разницу между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
- Сумму налога исчисленную — налоговая база * ставку НДФЛ.
- Сумму налога удержанную — налог, который удержал налоговый агент.
- Сумму фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
- Сумму налога перечисленную — налог, который налоговый агент перечислил в бюджет.
- Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.
В первом разделе отображается информация о человеке.
Обратите внимание: если вы не знаете номер НДС, вы можете оставить это поле пустым. Однако УФНС не вправе отказать в приеме 2-НДФЛ (письмо № ГД-2-14/562@ от 22 марта 2018 года).
-
- 1 — Налогоплательщики Российской Федерации
- 2 — Нерезиденты для целей налогообложения Российской Федерации
- 3 — Высококвалифицированные профессиональные иностранцы
- 4 — участники государственной программы по добровольному переселению российских соотечественников, нерезидентов России
- 5 — иностранные граждане или лица без гражданства, имеющие статус беженца или временное убежище в России, нерезиденты
- 6 — Иностранцы, работающие в России на основании патента.
- Дата рождения.
- Код страны гражданства физического лица. Код страны взят из Общероссийского классификатора стран мира. Код для России — 643.
- Тип документа Код. Это взято из требований к оформлению документов, представляемых регистратору, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 г. № ММБ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
- Серия и номер документа свидетельство, в большинстве случаев паспорт.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2024 год в 2024 году: коды доходов и вычетов
Справка 2-НДФЛ является важным документом, который сотрудники предоставляют в налоговую службу для расчета налоговых обязательств по доходам за год. В 2024 году были внесены изменения в форму справки, поэтому необходимо быть внимательным к правилам заполнения.
Для заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2024 год важно знать правила и коды доходов и вычетов. Сотрудники должны предоставить точную информацию о своих доходах за годовой период, разбивая ее по месяцам. Это поможет правильно расчету налогов и сократит возможность ошибок.
Шаг за шагом информация по заполнению отчета 6-НДФЛ по месяцам должна быть включена в справку 2-НДФЛ для года сдачи. Важно также учесть сроки сдачи справки. Она должна быть предоставлена в налоговую службу до определенной даты, чтобы избежать штрафов и проблем с налогообложением.
В справке 2-НДФЛ сотрудники также должны указать сведения о вычетах, которые могут быть применены к их доходам. Приложение 3 к справке содержит информацию о кодах вычетов, которые могут быть использованы при заполнении. Правильное заполнение кодов вычетов поможет сотрудникам снизить свои налоговые обязательства.
Изменение правил: что это значит для работодателей?
С 2024 года ожидаются изменения в правилах по налогообложению Физических Лиц. Согласно новым правилам, работодателям потребуется выдавать своим сотрудникам дополнительные документы, связанные с уплатой 2-НДФЛ.
Вместе с обычными заработными платежами, работодатель также должен будет предоставить сотруднику информацию о начисленном и удержанном доходе, а также сумме уплаченных налогов в виде стандартных документов 2-НДФЛ и справок 2-НДФЛ.
Данное изменение правил имеет целью повышение прозрачности и эффективности налоговой системы. Конкретные подробности о необходимых документах и процедурах будут опубликованы позднее.
Работодателям следует быть внимательными к новым требованиям и участвовать в обновлении бухгалтерской системы, чтобы соответствовать новым правилам.
Также стоит отметить, что новые требования могут повлечь за собой дополнительные затраты для работодателей, связанные с обновлением программного обеспечения и обучением персонала.
Работодатели имеют время до 2024 года на внедрение новых правил 2-НДФЛ. Важно начать подготовку заранее, чтобы избежать задержек и проблем при переходе на новую систему.
Изменение правил по 2-НДФЛ вступит в силу с 1 января 2024 года и затронет всех работодателей, осуществляющих выплаты доходов физическим лицам.
Важно помнить о необходимости своевременного и точного внесения данных, так как неправильные сведения могут привести к штрафам со стороны налоговых органов.
Шаг 4: Получение готовой справки
После подачи заявления на получение справки 2 НДФЛ 2024 в налоговую службу, необходимо дождаться ее готовности. В среднем, это занимает не более 30 дней.
Когда справка будет готова, вам потребуется прийти в налоговую службу и получить ее лично. При себе необходимо иметь паспорт, который вы предоставляли при подаче заявления.
При получении справки вам необходимо проверить ее на наличие всех необходимых данных и соответствие вашей информации. Если вы обнаружите ошибки или неточности, обратитесь к сотрудникам налоговой службы для внесения корректировок.
После получения готовой справки, удостоверьтесь, что она соответствует вашим требованиям и нуждам. В случае необходимости, вы можете обратиться в налоговую службу для получения дополнительных справок или запроса на исправление данных.
Какие штрафы предусмотрены при нарушении сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году
В случае нарушения сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, налогоплательщикам могут быть применены следующие штрафные меры:
- Штраф в размере 5% от задолженности предусмотрен за просрочку сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) свыше 30 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 10% от задолженности возлагается в случае нарушения сроков сдачи декларации свыше 60 дней, но менее 90 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 20% от задолженности применяется при просрочке сдачи декларации свыше 90 дней, но менее 180 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 40% от задолженности возлагается при нарушении сроков сдачи декларации свыше 180 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России начисляются за каждый день просрочки сдачи декларации.
Важно отметить, что по налоговым правилам штрафы и пени могут начисляться автоматически и уплачиваться вместе с налоговыми платежами при сдаче декларации с задержкой. Перед отправкой 2 НДФЛ в 2024 году, налогоплательщики рекомендуются внимательно изучить установленные сроки и обеспечить своевременную сдачу деклараций для избежания штрафных санкций и дополнительных расходов.
Форма справки 2-НДФЛ, оформляемая нанимателем для ИФНС
Обновленный бланк справки 2-НДФЛ, оформляемой налоговым агентом для ИФНС, представлен Приложением № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2024. Его изменения коснулись меньше всего. Актуальный бланк справки по-прежнему состоит из пяти разделов, но из него удалены некоторые строки. Обобщая все изменения, следует отметить:
- Теперь в бланк не нужно вносить сведения о признаке, № корректировки, коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о вычете.
- В отношении справки 2-НДФЛ для налоговой введено ограничение по форме ее подачи. Начиная с 2024 г. представлять ее в ИФНС на дисках, флешках и прочих носителях не разрешается.
Форма заполняется путем занесения текстовых, цифровых и кодовых показателей. Расшифровка кодов имеется в соответствующих приложениях к распоряжению ФНС, их следует учесть для правильного отображения «зашифрованной» информации. Остальные сведения заносятся по разделам обычным порядком, стандартно.
Первый раздел бланка содержит реквизиты нанимателя (телефон, ОКТМО, ИНН и ФИО для ИП, КПП и сокращенное название для юрлиц). Во втором разделе записывают персональные данные физлица (инициалы, действительный статус, код страны, ИНН, паспортные данные и др.).
Далее указывают информацию по облагаемым доходам (разд. 3), предоставленным вычетам по месту постоянной работы (разд.4) и общим, излишним суммам дохода, а также налога (разд. 5). Справку можно оформить на бумаге либо в электронном виде и подать ее в ИФНС по месту своего учета посредством ТКС.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: За какой период выдается справка 2-НДФЛ работнику?
В общем случае, условно говоря, по умолчанию, такие справки выдают за 6 мес. Но по закону работник вправе затребовать ее за любой период. Наниматель обязан будет ее оформить и выдать по требованию на протяжении 3 раб. дн., как это предусмотрено ст. 62 ТК РФ.
Отказать в оформлении 2-НДФЛ, задержать ее выдачу наниматель не вправе, т. к. подобные действия признаются неправомерными.
Вопрос №2: Нужно ли ИП с работниками представлять справку 2-НДФЛ, предназначенную для ИФНС, за себя?
Нет, не нужно. Согласно действующему законодательству данная форма справки предоставляется раз за год только по работникам. ИП в рассматриваемой ситуации, так же, как и юрлицо, выступает налоговым агентом. На него распространяется общий порядок представления указанной отчетности в ИФНС.
Справки 2-НДФЛ в 2023 году
Начиная с 2023 года, в России появился новый образец справки 2-НДФЛ для предоставления работодателями своим сотрудникам. Новая форма справки отличается от предыдущей и включает ряд изменений и требований.
Процедура заполнения справки 2-НДФЛ по новому образцу в 2023 году имеет свои особенности. Документ необходимо заполнить в порядке, предусмотренном новой формой, и предоставить его сотрудникам в соответствии с установленными сроками.
В новом образце справки 2-НДФЛ в 2023 году появились новые поля и коды для указания доходов и вычетов. Коды вычетов позволяют сотрудникам получить возможность уменьшить сумму налога для уплаты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Заполнение всех полей и указание корректных кодов для вычетов является важным требованием при заполнении новой формы.
Расшифровка кодов вычетов в новой форме справки 2-НДФЛ Код вычета Описание 070 Классный вычет 071 Вычет на детей 072 Вычет на обучение Для получения вычетов по налогу НДФЛ в новой форме справки 2-НДФЛ сотруднику необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на вычет. Это могут быть справки, договоры, копии платежных документов и другие документы, в зависимости от вида вычета.
Однако стоит отметить, что новая форма справки 2-НДФЛ также включает требования по заполнению кодов доходов, что отличается от предыдущего образца. Теперь сотрудникам необходимо указывать коды доходов в новом образце справки 2-НДФЛ в соответствии с установленными правилами и предоставлять не только справку, но и дополнительные документы, подтверждающие получение доходов.
Похожие записи: