Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие льготы по земельному налогу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании ч. 10 ст. 396 НК РФ, льготы (в том числе, и вычеты) не предоставляются автоматически. Чтобы они применялись, налогоплательщику нужно самому подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Налоговая база и ставки
Налогообложение земельных участков осуществляется на основе налоговой базы. Согласно положениям ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка. Особенности определения налоговой базы регламентируются ст. 391 НК РФ, выдержки из которой приводим здесь:
- кадастровая стоимость подлежит применению с 1 января налогового периода;
- если участок был образован в течение налогового периода, налоговая база определяется, как его кадастровая стоимость на день внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН);
- если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то налоговая база определяется, как сумма долей кадастровой стоимости по каждому муниципальному образованию;
- при изменении кадастровой стоимости она учитывается при определении налоговой базы, начиная с даты внесения изменений в ЕГРН.
Ч. 5 ст. 391 НК РФ определяет льготы по уменьшению налоговой базы для ряда категорий налогоплательщиках-физлиц, о которых расскажем в последнем разделе.
Ставки, применяемые для начисления земельного налога, устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (ст. 394 НК РФ). При этом данная статья устанавливает ограничения по их максимальным значениям:
- 0,3% для участков земель сельхозназначения, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- 1,5% для иных земельных участков.
Порядок и сроки уплаты земельного налога
Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2024 году регламентируются ст. 397 НК РФ. Налогообложение земельных участков различается для физических и юридических лиц, при этом ни те, ни другие не подают налоговых деклараций:
- физлица производят оплату налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, на основании уведомления от налогового органа о необходимости оплатить налог на землю, содержащего реквизиты для оплаты;
- оплата земельного налога юрлицами производится авансовыми платежами в течение налогового периода по истечении 1,2 и 3 кварталов и окончательным платежом до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в порядке, утверждённым нормативным актом местного органа власти, по месту нахождения земельного участка.
Налоговые преимущества для дачников-пенсионеров
Дачники-пенсионеры также получают ряд налоговых преимуществ, которые помогут им сэкономить на уплате налогов и облегчить финансовое бремя. Вот некоторые из них:
- Освобождение от налогов на землю. Дачники-пенсионеры, имеющие дачные участки площадью до 600 квадратных метров, освобождаются от уплаты налога на землю.
- Льготы на налог на имущество. Дачники-пенсионеры имеют право на уменьшение размера налога на имущество, если их дачный участок включает в себя жилую постройку. Размер льготной скидки зависит от общей площади постройки.
- Уменьшение налогооблагаемой базы. Сумма пенсии, получаемой дачником, может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы. Это позволяет снизить размер уплачиваемого налога на доходы.
- Налоговые вычеты на лечение. Дачники-пенсионеры имеют право на налоговые вычеты на лечение и лекарства. Это позволяет им сократить затраты на медицинские услуги.
- Повышенное страховое покрытие. Дачники-пенсионеры могут получить повышенное страховое покрытие при страховании дачного имущества. Это обеспечивает дополнительную защиту от непредвиденных ситуаций.
Эти налоговые преимущества позволяют дачникам-пенсионерам сэкономить средства и получить дополнительные льготы. Они призваны обеспечить благополучие и улучшить жизнь пенсионеров, которые активно занимаются садоводством и огородничеством.
Земельный налог для пенсионеров в 2023 году и налоговые льготы на землю
Земельный налог — это вид местного налога, который уплачивается в бюджет муниципальных образований, на территории которых располагается участок. Поэтому в разных регионах и муниципалитетах величина ставки налога на землю, условия получения налогового вычета и льгот могут существенно отличаться.
Их определением занимаются местные органы власти. Налог на землю в России уплачивают физические лица (в том числе и пенсионеры), которые имеют земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном бессрочном либо пожизненном наследуемом владении и признаваемые объектам налогообложения согласно ст.
389 НК РФ.
При этом пунктом 5 статьи 392 Налогового кодекса на всей территории России для пенсионеров и федеральных льготников предусмотрен налоговый вычет, установленный в фиксированном размере — льгота по налогу на 6 соток земли. При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость участка площадью 600 квадратных метров.
Помимо этого, в разных субъектах РФ и муниципальных образованиях для пенсионеров могут быть предусмотрены дополнительные льготы по налогу на землю. Они устанавливаются в законодательных актах органов местного самоуправления, и это может быть:
- дополнительный налоговый вычет в фиксированном размере;
- полное освобождение от уплаты налога.
Поэтому лучше всего было бы уточнить условия предоставления и порядок оформления льгот по налогу на землю для пенсионеров в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) конкретного муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.
Повышающие коэффициенты для земельных участков под жилищное строительство
В отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства, исчисление суммы налога (авансовых платежей) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока, который начинает течь с даты госрегистрации права на участок.
Исчисление суммы налога (авансовых платежей) по участкам под жилищное строительство производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Этот срок начинает течь с даты госрегистрации права на участок и вплоть до регистрации прав на построенный объект.
Федеральным законом от 31 июля 2023 г. изменен порядок применения повышающих коэффициентов по участкам, приобретенным для жилищного строительства.
Изменения, действующие с 1 января 2024 года, таковы:
- Если налогоплательщик заключил договор о комплексном развитии застроенной территории, то повышающие коэффициенты 2 и 4 необходимо использовать при исчислении земельного налога с даты выдачи разрешения на строительство жилого дома (многоквартирного дома). Договор заключается с победителем или участником торгов, а также с правообладателем участка либо объекта недвижимости в соответствии со статьей 68 ГрК РФ;
- В иных случаях, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство, установлено после госрегистрации прав на эти участки, то повышающие коэффициенты применяются с 1 числа месяца, следующего за месяцем внесения в ЕГРН сведений о таком виде разрешенного использования.
Условия получения льгот
Установленная величина земельного налога в РФ может быть уменьшена или освобождена полностью для определенных категорий налогоплательщиков. В основе определения размера льготы лежат условия, которые определяют право на уплату налога в установленную величину или на его полное освобождение от уплаты.
Для получения льгот по земельному налогу необходимо удовлетворять одному из следующих условий:
- Принадлежать к определенной категории налогоплательщиков, определенной в Налоговом кодексе РФ;
- Иметь право собственности или иную форму права на земельный участок, предназначенный для определенных целей;
- Использовать земельный участок в соответствии с целевым назначением, определенным законодательством РФ;
- Соблюдать другие условия, установленные законодательством РФ.
Льготы по земельному налогу включают в себя уменьшение базы налогообложения или освобождение от уплаты налога в полной величине. Уменьшение базы налогообложения может быть предоставлено на определенное время или постоянно для определенных категорий налогоплательщиков. Освобождение от уплаты налога полностью может быть предоставлено либо постоянно, либо на определенное время.
Льгота по налогу на землю для пенсионеров в 2024 году имеет определенный срок действия, установленный законодательством. Согласно действующим нормам, льгота предоставляется пенсионерам на протяжении одного календарного года, с 1 января по 31 декабря.
Для получения льготы пенсионерам необходимо подать заявление в соответствующий орган налоговой службы до конца установленного срока – в данном случае до 31 декабря текущего года. При этом, чтобы сохранить льготу на следующий год, необходимо обновить заявление в первые полгода нового календарного года.
В случае несоблюдения установленных сроков подачи заявления или его обновления, пенсионеры теряют право на получение льготы и обязаны уплачивать нормативный налог на землю в полном объеме.
| Год | Период подачи заявления | Период обновления заявления |
|---|---|---|
| 2024 | с 1 января по 31 декабря 2024 года | с 1 января по 30 июня 2025 года |
Изменения в 2024 году
С 1 января 2024 года пенсионеры получат новые льготы по земельному налогу. Эти изменения были внесены в установление социальной справедливости и облегчения финансового бремени пожилых людей.
Согласно новым правилам, пенсионеры будут освобождены от уплаты земельного налога на территории их собственности. Для получения данной льготы, пенсионерам нужно будет предоставить соответствующие документы, подтверждающие их возраст и статус пенсионеров.
Такая изменение позволит пенсионерам сэкономить существенную сумму денег каждый год. Земельный налог является одним из обязательных платежей, которые приходится уплачивать владельцам земельных участков. Освобождение от этого налога будет значимым финансовым облегчением для пенсионеров, особенно для тех, у кого доход и так не очень высокий.
Однако следует учесть, что новые правила об освобождении от земельного налога распространяются только на земли, находящиеся в личной собственности пенсионера. Если участок принадлежит другому лицу или находится в аренде, освобождение не распространяется.
- Льгота предоставляется пенсионерам, достигшим пенсионного возраста и отработавшим определенное количество лет.
- Пенсионеры, получающие другие виды социальных выплат или компенсаций, могут также иметь право на льготу.
- Льгота применяется к земельным участкам, находящимся в собственности пенсионера и используемым для личных нужд.
- Размер льготы определяется исходя из площади земельного участка и земельного налога, установленного в данном регионе.
- Пенсионеры должны предоставить соответствующие документы и заявление для получения льготы.
- Период предоставления льготы определяется законодательством и может существенно отличаться в разных регионах России.
Зная эти важные детали льготы по земельному налогу, пенсионеры смогут более осознанно воспользоваться данным преимуществом и сэкономить значительную сумму денег каждый год.
Какие изменения вводятся в налоговое законодательство
Новое налоговое законодательство, вступающее в силу с 2024 года, предусматривает ряд изменений, касающихся налогообложения пенсионеров, достигших 75-летнего возраста. Эти изменения направлены на повышение уровня льгот и поддержки данной категории граждан.
Одним из главных изменений является введение особых условий налогообложения земли для пенсионеров, достигших 75-летнего возраста. В соответствии с новыми правилами, данный контингент граждан будет освобожден от уплаты налога на землю в течение всего календарного года. Такая мера направлена на снижение налоговой нагрузки на данную группу населения и создание дополнительных финансовых возможностей для пенсионеров.
Важно отметить, что данная льгота распространяется только на пенсионеров, достигших 75-летнего возраста и являющихся собственниками земельных участков. В случае, если собственником земельного участка является не сам пенсионер, а его родственник или иное лицо, льготы на налоговое обложение земли не распространяются.
Кроме того, в новом налоговом законодательстве предусмотрены и другие изменения, касающиеся пенсионеров. В частности, пенсионеры старше 75 лет получат право на льготное налогообложение при продаже недвижимости. Также будет установлено расширенное право на возврат налога на добавленную стоимость при покупке товаров и услуг.
Новые изменения в налоговом законодательстве направлены на создание более комфортных условий жизни для пенсионеров, учет их специфических потребностей и увеличение социальной защищенности данной категории граждан.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если ставка налога на землю для малого бизнеса была установлена в судебном порядке на основании заниженной стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, она сохраняется до истечения срока, на который была установлена судом, но не более 5 лет с момента вступления в силу решения суда.
Таким образом, с 2024 года малый бизнес сможет платить земельный налог по сниженным ставкам, установленным в соответствии с новым законодательством. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Изменения в налоговом периоде по земельному налогу
Согласно новому закону, налоговый период по земельному налогу будет считаться с 1 января по 31 декабря каждого года. Это означает, что налогоплательщик будет платить налог по земельным участкам, занятым им на начало года, за весь год, независимо от времени их использования.
Следующим важным изменением касательно налогового периода является введение возможности уплаты земельного налога в недвижимости как авансовых платежей. Таким образом, налогоплательщик может учесть свои расчеты по земельному налогу в рамках авансового налогового платежа, который рассчитывается и уплачивается в течение года.
Важно отметить, что в случае, если налогоплательщик решил воспользоваться возможностью уплаты земельного налога в недвижимости в виде авансовых платежей, он должен подать заявление в налоговый орган до 1 марта текущего года.
Однако, следует учесть, что данная возможность применяется только для объектов недвижимости, которые не используются в коммерческих целях, например, для жилищного или транспортного назначения. В случае использования объектов недвижимости в коммерческих целях, налогоплательщик обязан уплачивать земельный налог в полном объеме на основании расчетов, проводимых в конце налогового периода.
Кроме того, новый закон предусматривает изменение ставок земельного налога. В зависимости от категории земельного участка и его назначения, налоговые ставки могут быть различными. Например, для жилищных и транспортных участков могут быть установлены различные ставки.
Также, законодательные изменения вносят некоторые льготы и устранения для налогоплательщиков. Например, федеральный закон № 389-ФЗ предусматривает возможность применения льготных налоговых ставок для объектов, находящихся в лизинге. В таком случае, налог на землю рассчитывается исходя из льготной ставки, установленной для земельных участков, на которых размещается лизинговое имущество.
Изменения в налоговом периоде по земельному налогу также отражаются на порядке расчетов и уплаты налога. Например, налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган сведения о занятых им земельных участках, включая информацию о площади и категории земли. Для этого можно использовать специальные формы, предоставляемые налоговыми органами.
Таким образом, с 2024 года налогоплательщикам необходимо учесть изменения в налоговом периоде по земельному налогу, а также принять во внимание новые ставки и льготы, предусмотренные федеральным законом № 389-ФЗ. Это позволит правильно и своевременно произвести расчеты и уплату данного налога в соответствии с действующим законодательством.