Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли ИП на патенте кассовый аппарат в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Способов регистрации два: через личный кабинет налогоплательщика или в отделении ФНС. Государственная пошлина в обоих случаях не берется, правда для онлайн регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке, ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента
Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:
- есть подчиненные;
- бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.
Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:
- парикмахеры и косметологи;
- ремонт и обслуживание бытовой техники;
- мастера по ПК и коммуникации;
- техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
- транспортировка людей и грузов;
- ветеринарные услуги;
- медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
- торговля в розницу;
- прокат любого имущества;
- спортивное направление;
- общепит;
- молочка — производство и реализация.
Что делать с маркированной продукцией
Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.
Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.
Например, разрешается заниматься реализацией:
- текстиля;
- продуктов питания;
- сигарет и пива;
- пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
- ювелирных товаров;
- верхней одежды.
ПСН, общепит и алкоголь
ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.
Нужна ли онлайн-касса на патенте в 2024 году
С июля 2024 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них имеются наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.
В 2024 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:
- оказанием косметических или парикмахерских услуг;
- ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
- изготовлением металлоизделий;
- ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
- перевозками грузов или пассажиров;
- оказанием ветеринарных услуг;
- проведением спортивных тренировок;
- ведением охотничьего хозяйства;
- сдачей имущества напрокат;
- спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
- ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.
Это правило распространяется на медицинскую и фармацевтическую деятельность, но для ее осуществления требуется лицензия.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте с 1 июля 2019 года
Фактически у проверяющих нет необходимости контролировать размеры выручки у этих налогоплательщиков. Патентная система предполагает фиксированную величину налога — от реальных поступлений он не зависит. Однако требования по использованию онлайн-кассы коснулись и сферы малого предпринимательства. С 1 июля 2019 года передача чеков в налоговые органы будет обязательным условием для подавляющего большинства бизнесменов на ПСН.
Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте
Часть вложенных средств можно вернуть по факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс, так как в отношении хозяйствующих субъектов на ПСН (и ЕНВД) предусмотрен налоговый вычет. Это уменьшение налога, подлежащего уплате, на сумму, связанную с приобретением контрольно-кассового аппарата. Размер компенсации составляет 18 тысяч рублей в отношении каждой приобретенной онлайн-кассы.
Оборудование должно быть зарегистрировано не позднее 01.07.2018 г. (с наемными работниками) либо 01.07.2019 (без работников). В этом случае для ИП на патенте действует право на получение льготы за покупку онлайн-кассы.
Нужно понимать, что вычет, хотя он и положен в качестве компенсации понесенных расходов, не относится к «живым» деньгам, которые можно перечислить на расчетный счет или получить в иной форме.
Чтобы владелец бизнеса, купивший патент, мог воспользоваться льготой, он должен подать заявление на вычет по онлайн-кассам.
Взаимозачет или бартер
Применение ККТ необходимо, если ИП получает за проданные товары, работу или выполненные услуги «встречное представление». Правило закреплено № 192-ФЗ и № 54-ФЗ. При этом неденежный расчет, включая взаимозачет и бартер, ФНС относит к категории «иного встречного предоставления». Он потребует обязательного использования ККТ при взаиморасчетах с физлицами, так как исключений для таких безналичных платежей нет. При этом потребуется при расчете указать соответствующую форму оплаты «встречным предоставлением».
Работая с организациями или ИП, использовать ККТ придется только при оплате наличными или с применением ЭСП. Встречное предоставление в таких случаях в 2023 году освобождается от необходимости формирования чеков, так как установленные варианты платежа не задействуются. Правило зафиксировано № 54-ФЗ, письмами Минфина № 03-01-15/64589 и 58437, а также приказом ФНС АС-4-20/16571.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.
Нюансы законодательства:
- В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
- До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
- Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.
Что грозит ИП на патенте, если не применять онлайн-кассу?
Предприниматель несет ответственность за неприменение ККМ и подвергается санкциям по 14.5 КоАП. В нем предусмотрены штрафные санкции:
Положения КоАП РФ включают много оснований для применения штрафных санкций за нарушение требований законодательства о ККТ. Важное значение имеет трактовка данных оснований арбитражами. Рассмотрим примеры судебных актов по различным случаям назначения административных штрафов на пользователей онлайн-касс. Штрафы по ККТ:
- от ¼ до ½ от суммы выручки, полученной без применения ККМ, но не менее 10 000 рублей;
- при повторном нарушении – приостановка деятельности на 90 дней;
- если аппарат неисправен или не зарегистрирован – штраф от 1 500 до 3 000 рублей;
- невыдача чека покупателю – 2 000 рублей и предупреждение.
Что говорится в законодательстве
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.
Налоговый вычет по онлайн-кассе для ИП на патентной системе
В определенных случаях ИП, применяющие патентную систему могут решить использовать ККТ, например, если истекли сроки отсрочки. В этом случае они могут рассчитывать на налоговый вычет по расходам на приобретение онлайн ККТ.
Вычет заключается в снижении рассчитанного платежа по патенту на сумму затрат, понесенных на покупку ККТ. Максимально сумма вычета составит 18 000 рублей исходя из 1 кассового аппарата. В том случае, если одна касса стоит больше указанной суммы, а вторая меньше, получить больше затраченной суммы и более 18 000 рублей не получится. К примеру, затраты на приобретение одного кассового аппарата составили 15 000 рублей, а второго – 20 000 рублей. В этом случае вычет по первой кассе составить 15 000 рублей, а во втором – только 18 000 рублей. Перенос остатка в этом случае невозможен.
Также следует помнить, что воспользоваться своим правом на вычет можно только в том случае, если онлайн-касса поставлена в налоговый орган на учет:
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2024 года – если у ИП на патенте нет наемных работников;
- с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2024 года – если у ИП на патенте есть наемные работники.
Регистрируем онлайн-кассу в налоговой
Способов регистрации два: через личный кабинет налогоплательщика или в отделении ФНС. Государственная пошлина в обоих случаях не берется, правда для онлайн регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке, ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Документы для онлайн-регистрации:
- адрес установки онлайн-кассы;
- модель онлайн-кассы;
- название магазина или торговой точки;
- заводской номер кассового аппарата — он указан в паспорте устройства;
- данные о фискальном накопителе — его модель и номер;
- данные об операторе фискальных данных, с которым заключен договор на передачу данных;
- заявление по форме КНД 1110061.
ПСН, общепит и алкоголь
ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619.
Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.