Новая форма отчета РСВ в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма отчета РСВ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

• при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
• при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Сдача РСВ с 2023 года

Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).

РСВ не будут представлять:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:

• нахождения организации;
• нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
• жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Штрафы за несвоевременно сданный отчет

За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.

Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.

В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 25 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.

Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах

Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:

• юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
• ИП и главы КФХ;
• специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
• частные лица, не имеющие статуса ИП.

Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:

• трудового договора;
• договора оказания услуг (ГПХ);
• авторского договора;
• договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.

Порядок заполнения новой формы персонифицированных сведений о физлицах

Бланк Сведений состоит из двух листов — титульного и основного (в котором содержатся все необходимые сведения). Заполнение листов вполне стандартное — вверху каждой страницы организациям нужно указать ИНН и КПП. ИП вставляют только ИНН. Номер страницы пишется в формате 001 и далее по порядку.

Образец формы персонифицированных сведений о физических лицах представлен ниже.

Самые распространенные ошибки РСВ.

Отчет РСВ, как и любой другой, таит в себе множество нюансов, незнание или неверное понимание которых может привести к ошибке. Ошибки по РСВ разделяются на две больших группы: те, что привели к занижению суммы страховых выплат и те, которые не повлияли на величину выплат.

Ошибки, не приведшие к недоплате.

• Не поданы персональные данные на сотрудника.

Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому не попавшему в первоначальную версию лицу заполнить раздел 3.

• Указаны неточные или устаревшие данные сотрудника.

Например, сотрудник сменил имя-фамилию или же просто данные были перепутаны или искажены.

• Не отражены необлагаемые выплаты.

При заполнении РСВ забыли учесть пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п. Такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые.

Ошибки, приведшие к недоплате.

• Не включены в отчетность выплаты сотруднику, облагаемые страховыми взносами. Например, разовая выплата к значимой дате или выплата за выдающиеся результаты и т.п.
• Облагаемые выплаты ошибочно отнесены к необлагаемым. Например, к необлагаемым ошибочно отнесли сверхнормативные суточные.
• Перепутаны в Приложении 2 признаки «1» и «2», то есть перепутаны суммы к уплате и к возмещению.

РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

Для проверки правильности заполнения расчёта по страховым взносам ФНС были введены внутренние контрольные соотношения.

Новые контрольные соотношения:

• 1.193 — отсутствует приложение 1 раздела 1 СВ со значением 01 в поле 001 при наличии приложеня 1 раздела 1 СВ со значением 20 в поле 001
• 1.194 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = НР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС
• 1.195 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС
• 1.196 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС
• 1.197 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = НР
• 1.198 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВЖНР
• 1.199 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВПНР

При наличии в начислениях необлагаемой суммы можно допустить ошибку. Например, сумма заработной платы работника состоит из основного начисления — 26000 руб. и выплаты по больничному листу – 4000 руб., которая не подлежит налогообложению. Если разделить облагаемую сумму (26000 руб.) пропорционально, то при проверке контрольных соотношений будет выдана ошибка.

Если необходима уточненка по РСВ

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.

Пошаговый порядок заполнения

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

1. Сначала следует заполнить титульный лист. Здесь отображаются такие данные:
   • название организации;
   • ее ИНН и КПП;
   • код организации по ОКВЭД;
   • информация о том, сколько лиц застраховано.

   Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:

   • 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
   • 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
   • 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.

   При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

2. Первый раздел.
   В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
   Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
3. Второй раздел.
   Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
   А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:
   • тип работ;
   • результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
   • результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.
4. Третий раздел.
   Эту часть формы следует заполнять только тем ИП или предприятиям, которые имеет право на понижение тарифов взносов.
5. Четвертый раздел.
   Далеко не всегда нужно заполнять этот раздел, для этого есть всего два случая:
   • Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
   • Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.

   Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:

   • 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
   • 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
   • 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
6. Раздел 5.
   Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:
   • студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
   • студент учится на очной форме обучения;
   • сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
   • между страхователем и студентом заключен трудовой договор.

   Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:

   • справка студента о членстве в студенческом отряде;
   • справка о форме обучения студента.

   Эти документы следует подавать вместе с остальными бумагами формы РСВ-1.

Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов

Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

• при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
• при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.

Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:

• если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
• если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.

Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:

• код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
• код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
• после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.

В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.

Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.

Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.

Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В графах раздела укажем:

• 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
• 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
• 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
• 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
• 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.

Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.

Кто и в какие сроки предоставляет отчет

Как было сказано ранее, единый расчет по страховым взносам нужно подавать даже если движений в организации не было. То есть предоставляется пустой бланк или нулевой отчет.

Сдавать его требуется организациям любой организационной формы и частным предпринимателям, применяющие наемных сотрудников. Однако, если ИП не регистрировался в ПФР как работодатель (об этом статусе выдается специальное уведомление с регистрационным номером), то ему не понадобится сдавать даже пустой отчет.

Остальным страхователям фискальные службы определили 30 календарных дней для сдачи отчетности. Это значит, что до 30 числа месяца, который наступил по окончании расчетного квартала, требуется выполнить обязательство.

А именно:

• за 1 квартал до 30 апреля;
• за 2 квартал до 30 июля;
• за 3 квартал до 30 октября;
• за 4 квартал до 30 января.

Всех работодателей, которые не уложатся в указанные сроки, контролеры штрафуют на сумму равную 5% от начисленных страховых взносов, но не менее 1 000 рублей. За опоздание или несдачу нулевого отчета размер взыскания будет минимальный. Максимально возможный штраф, который предусмотрен законом, равен 30% от всех начисленных взносов за определенный расчетный период.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Похожие записи:

• Инвентаризационная стоимость квартиры — что это?
• Правила предоставления ранее неиспользованного отпуска
• Приговор по статье 128.1 УК РФ (Клевета)