Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Полная редакция списка оснований для закрытия ИП и перечня инициаторов представлена в тексте ФЗ-139 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”.
Деятельность ИП может быть прекращена:
- По решению индивидуального предпринимателя в добровольном порядке, если бизнесмен решил закрыть дело или изменить организационную форму бизнеса (открыть ООО, перейти на НПД). В этой ситуации ликвидация ИП происходит по заявлению в ФНС.
- В случае смерти предпринимателя налоговая сама снимает его с учета, получив сведения из отделения ЗАГС.
- По банкротству регистрация ИП может быть аннулирована по инициативе самого предпринимателя, его кредиторов или уполномоченных служб. Процесс осуществляется в судебном порядке.
- На основании судебного решения ИП может быть закрыто, если ФНС обратится в качестве истца по делу о нарушении законодательства.
- Судебное постановление также является основанием ликвидации ИП в случае ограничения прав на осуществление предпринимательской деятельности.
- По инициативе ФНС бизнесмена могут исключить из реестра, если он не платил налоги и не отчитывался перед контролирующими органами на протяжении 15 мес.
- При аннулировании или истечении срока РВП или ВНЖ может быть аннулирована регистрация предпринимателя-иностранного гражданина или ИП-апатрида.
Способы подачи заявления о закрытии ИП
Чтобы закрыть ИП самостоятельно можно выбрать один из следующих способов подачи документов в ФНС:
1. Личное посещение налоговую или МФЦ. Можно передать документы через представителя.
Если сдаете документы через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность. При этом следует помнить, что подпись предпринимателя в заявлении также нужно заверить нотариально (п.1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Представитель вправе только передать документы в налоговую или МФЦ (п. 1.5 ст. 9 закона № 129-ФЗ);
2. Направление пакета документов в ИФНС по почте. Ценное отправление должно содержать опись вложения и уведомление. Подпись предпринимателя в заявлении должна быть заверена у нотариуса (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ).
3. Подача заявления в электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС России.
4. Передача заявления через нотариуса.
Ответственность физлица после закрытия ИП
Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.
Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.
Пошаговый процесс снятия ИП с учёта
В случае закрытия индивидуального предпринимателя необходимо позаботиться о решении множества вопросов до составления заявления. Это предоставление отчетов в пенсионный фонд и фонд социального страхования в случае наличия работников, подача налогов и уплата всех причитающихся налогов, закрытие счетов, а также уплата государственной пошлины за регистрационные действия (160 рублей). После принятия всех этих мер и предоставления отчетов можно переходить к заполнению заявления. Обратите внимание, что при закрытии не требуется погашение долгов, они будут переведены на физическое лицо.
Форма Р26001 заполняется либо на компьютере, либо от руки черными чернилами и черной ручкой.
Какие документы понадобятся для закрытия ИП через МФЦ
Чтобы закрыть ИП, необходимо подготовить пакет документов, включающий в себя:
-
Заявление по форме №Р26001,в котором нужно указать номер ОГРНИП, ФИО, ИНН, контактный телефон и электронную почту и другую информацию.
-
Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины в размере 160 руб. Оплатить пошлину вы можете непосредственно в отделении МФЦ.
-
Паспорт, свидетельство ИНН и ОГРНИП.
-
Нотариальная доверенность на представителя, если заявление подаете через него.
-
Доверенность на сотрудника МФЦ – ее оформляют на месте при подаче заявления.
Подать документы можно несколькими способами:
-
Прийти лично в отделение МФЦ. Во всех центрах есть система электронных очередей, вместе с тем, вы можете записаться заранее по телефону или через интернет.
-
Подать документ через представителя – предварительно придется оформить доверенность на такого человека и нотариально ее заверить.
-
Отправить сканы документов через специальные сервисы на сайте МФЦ. Но для такого варианта у вас должна быть оформлена усиленная квалифицированная электронная подпись.
Достоинства и недостатки способа
Применение прогрессивных способов распределения очередей посредством электронных талонов привели к сокращению времени ожидания. Ранее гражданам приходилось стоять в очереди, чтобы закрыть ИП. В настоящее время процедура сократилась до 15 минут. Все это свидетельствует об эффективности деятельности МФЦ.
Преимущества организаций такого плана заключаются в следующих аспектах:
- оперативное решение возникающих вопросов;
- возможность урегулирования нескольких задач одновременно;
- оптимальное качество обслуживания;
- предоставление бесплатной консультации;
- гибкий график функционирования.
Недостаток заключается в том, что некоторые сотрудники в процессе решения профессиональных задач не могут предоставить конкретные ответы. Но происходит это достаточно редко, поскольку в этих учреждениях работают профессионалы.
Дальнейшие действия: сдаем декларации
После того, как налоговая ликвидирует ИП, вам нужно будет подать обязательную годовую декларацию по своему режиму налогообложения:
Режим: | Сроки сдачи отчетности: |
---|---|
УСН | До 25 числа следующего после прекращения деятельности месяца. |
ЕНВД | Еще до подачи заявления. |
Патент | Отчет не подается. |
ОСНО | В пятидневный срок с момента регистрации прекращения деятельности. |
Если вы до сих пор не погасили свои долги, это надо сделать быстро. Не забывайте, пени и штрафы продолжают расти. Если у вас есть личная печать, уничтожать ее необязательно.
После закрытия можно сразу же пройти новую регистрацию и открыть бизнес как индивидуальный предприниматель.
Шаг 3 Подаем заявление в ФНС
Порядок обращения в ФНС за регистрацией факта аннулирования ИП подробно описан в ст. 22.3 Закона РФ № 129-ФЗ.
В первую очередь нужно подготовить соответствующее заявление. Его бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ (форма № Р26001). Включает в себя следующие сведения:
- персональные данные о предпринимателе (ФИО, ОГРНИП),
- способ получения листа записи ЕГРИП после завершения процедуры ликвидации ИП,
- сведения и контактная информация заявителя,
- способ, которым подается заявление о прекращении деятельности ИП,
- информация о лице, подтвердившем подлинность документа (нотариус, лицо его заменяющее и т.д.).
К заявлению необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины (подробнее об этом написано ниже) и бумагу, подтверждающую представление сведений в отделение ПФР. Последний документ представляется по желанию заявителя. При его отсутствии необходимые данные ПФР самостоятельно направит в налоговый орган.
Готовый пакет документов следует направить в ФНС одним из следующих способов:
- лично занести,
- оформить операцию через МФЦ,
- направить по почте (письмо должно быть с объявленной ценностью и описью вложения),
- представить в электронном формате (через сервис ФНС).
Шаг 7 Сдаем отчетность
Состав отчетности, которую должен представить ИП в случае ликвидации, напрямую зависит от изначально выбранного им режима налогообложения. Здесь чаще всего встречаются такие варианты:
-
УСН (упрощенная система уплаты налогов) – в этом случае в ФНС нужно направить ликвидационную декларацию, подготовленную по единой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-3/958@. Она ничем не отличается от годовой декларации по УСН. Единственное отличие – при заполнении титульного листа в разделе с кодом налогового периода нужно указать «50».
Срок подачи – до 25 числа следующего месяца (с момента прекращения деятельности ИП). - ЕСХН (уплата единого сельскохозяйственного налога) – сдается ликвидационная декларация (бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/384@). Срок сдачи – до 25 числа следующего месяца (после официальной ликвидации ИП).
- ОСНО (общая система уплаты налогов) – решив прекратить деятельность, нужно будет сдать такие виды отчетности:
- 3-НДФЛ (сдается в течение 5 дней с момента снятия ИП с учета),
- декларация по НДС (до 25 числа месяца, идущего после квартала, в котором был аннулирован статус ИП).
Соберите и подайте документы
Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.
Перечень документов включает:
-
заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;
-
квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);
-
документ о представлении информации в ПФР (необязательно).
Как закрыть ИП с наёмными работниками
Порядок такой же, как у ИП без работников, но до того, как подавать заявление на закрытие ИП, нужно еще предпринять такие меры:
Сообщите в службу занятости о предстоящем увольнении работников. Это нужно сделать не позднее, чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования, условия оплаты труда каждого сотрудника.
Сообщите о предстоящем увольнении сотрудникам. По закону организации должны уведомлять сотрудников под роспись не позднее, чем за два месяца. Но для ИП такого правила нет. Они уведомляют сотрудников в те сроки, которые прописаны в трудовом договоре. Форма уведомления свободная.
Увольте сотрудников. Оформите приказ и записку-расчёт. Сделайте запись в личной карточке и в трудовой книжке. Выдайте трудовую на руки сотруднику. Если сотрудник уже отказался от бумажной трудовой и у вас её нет, выдайте сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р. Также в день увольнения нужно выдать справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Рассчитайтесь с сотрудниками. Выплатите им зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск. Подробнее о том, какие выплаты положены сотрудникам при увольнении, читайте в этой статье.
Сдайте отчёты за работников:
- расчёт страховых взносов в ИФНС — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
- расчёт 4-ФСС в ФСС — не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
- формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
- форма СЗВ-ТД в ПФР — не позднее следующего дня после увольнения работников.
Заплатите страховые взносы за сотрудников. Это нужно сделать в течение 15 календарных дней со дня представления расчётов ИФНС и ФСС. Заплатить нужно разницу между суммой взносов по расчётам и суммой уже уплаченных взносов.
Внимание! Закрытие ИП — не повод избавляться от документов. После закрытия вы обязаны хранить все документы столько, сколько положено. Для налоговых деклараций и расчетов срок 5 лет, для документов по сотрудникам — 50 лет.
Подробнее о новых сроках хранения документов читайте в нашей статье.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Как бы цинично не звучало название этого этапа, но это так. Даже наличие одного сотрудника потребует от Вас дополнительных действий:
-
за 2 месяца проинформировать персонал о предстоящих событиях;
-
за 2 недели до закрытия бизнеса уведомить ЦЗН, если в Вашем штате менее 15 человек. Если более 15 сотрудников, то проинформировать за 3 месяца;
-
провести операцию по завершению документооборота: издать приказы о ликвидации бизнеса и об увольнении, заполнить трудовые книжки, подготовить справки 2-НДФЛ и «расчетки»;
-
произвести окончательные расчеты с сотрудниками (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск).